匯算清繳所得稅是負數怎么調整

匯算清繳所得稅是負數怎么調整

企業所得稅為負數是正常的.

一、企業所得稅是負數的原因:

1、企業發生虧損時,企業應當確認相應的遞延所得稅資產,并且由于虧損企業的應交所得稅為零了.那么這時,就會出現所得稅費用為負數的情況了.

2、利潤表中所得稅費用一般情況下是正數.企業有利潤后才會交納所得稅,如果是負利潤,就不會交所得稅.

3、但還有一種情況是:只有在收到當期退稅的情況,或者沖銷計算錯誤稅金的情況下,可以為負數.

二、所得稅費用為負數的情況下,則這樣做會計處理:

1.確認當期遞延所得稅負債時

借:所得稅費用-遞延所得稅

貸:遞延所得稅負債

2.確認當期遞延所得稅資產時

借:遞延所得稅資產

貸:所得稅費用-遞延所得稅

個稅匯算清繳是負數要補交嗎?

不需要補繳.匯算清繳中應納稅所得額為負數,一般來說是因為納稅人預繳稅款時交多了.遇到這種情況可以申請退稅,或者留待以后年度抵減.如果不申請退稅,需要在下一年度繳稅時填寫《多繳稅款抵交應納稅款表》,申請抵減.

匯算清繳退回所得稅會計分錄

借:銀行存款

貸:應交稅費-應交企業所得稅

匯算清繳所得稅是負數怎么調整?綜合以上內容所述,學員們應該都知道企業在匯算清繳期間的所得稅為負數的調整是可以按照確認為當期遞延所得稅資產或者遞延所得稅負債來調整的,如果大家對此會計處理方式還有什么疑問,小編老師倒是建議你們可以來本網站上進行免費學習.