一般納稅人計提增值稅的會計分錄是什么

一般納稅人計提增值稅的會計分錄是什么

一般納稅人,增值稅分錄如下:

1、發生收入時:

借:銀行存款/應收賬款

貸:主營業務收入

應交稅費--應交增值稅--銷項稅額

2、購進固定資產/物料時

借:固定資產/原材料

應交稅費--應交增值稅--進項稅額

貸:銀行存款/應付賬款

3、轉出未交增值稅

借:應交稅費--應交增值稅--銷項稅額

貸:應交稅費--應交增值稅--進項稅額

應交稅費--應交增值稅--轉出未交增值稅(銷項減去進項的差額)

4、計提增值稅

借:應交稅費--應交增值稅--轉出未交增值稅

貸:應交稅費-未交增值稅

下月繳納稅費時:

借:應交稅費--未交增值稅

貸:銀行存款

一般納稅人增值稅怎么算?

一般納稅人增值稅計算公式為:

1、采用一般計稅方法的:

增值稅應納稅額=銷項稅額-進項稅額;

其中,銷項稅額=銷售額×適用稅率;

銷售額=含稅銷售額÷(1+適用稅率);

2、采用簡易計稅方法的:

增值稅應納稅額=銷售額×征收率;

其中,銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率).

一般納稅人增值稅的計稅方法,包括一般計稅方法和簡易計稅方法.一般納稅人提供應稅服務適用一般計稅方法計稅,其中一般納稅人提供財政部和國家稅務總局規定的特定應稅服務的,可以選擇適用簡易計稅方法計稅,但方法一經選擇,36個月內不得變更.

上述的文字介紹,就是關于一般納稅人計提增值稅的會計分錄說明.計提增值稅不是一定要進行的,我們需要根據實際情況來處理的.有的需要計提增值稅,有的不需要計提增值稅.此外,小編還介紹了一般納稅人增值稅的計算公式,大家可以實際套用一下!