納稅滯納金計入什么科目?

納稅滯納金計入什么科目?

企業所得稅的滯納金計入營業外支出科目

借:營業外支出-稅收滯納金

貸:銀行存款

根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十二條的規定,納稅人未按規定期限繳納稅款的,扣繳義務人未按規定期限解繳稅款的,稅務機關除責令限期繳納外,從滯納稅款之日起,按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金.

加收滯納金的起止時間,為法律、行政法規規定或者稅務機關依照法律、行政法規的規定確定的稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人、扣繳義務人實際繳納或者解繳稅款之日止.

滯納金是怎么計算?

( 假日包括在內)滯納金的計算方法是:應納滯納金=滯納稅款×滯納天數×0.5‰

企業發生的罰款支出、捐贈支出,借記"營業外支出"科目,貸記營業外支出"銀行存款"等科目, 物資在運輸途中發生的非常損失,借記"營業外支出",貸記"待處理財產損溢--待處理流動資產損溢".企業出售無形資產,按實際取得的轉讓收入,借記"銀行存款",按該項無形資產已計提的減值準備,借記"無形資產減值準備",按該項無形資產已計提的累計攤銷,借記"累計攤銷",按無形資產的賬面余額,貸記"無形資產",按應支付的相關稅費,貸記"應交稅金",按其差額,貸記"營業外收入--出售無形資產收益",或借記"營業外支出".

企業按規定計提的固定資產減值準備、在建工程減值準備和無形資產減值準備,借記"營業外支出",貸記"固定資產減值準備"、"在建工程減值準備"、"無形資產減值準備"."營業外支出"科目應按支出項目設置明細賬,進行明細核算.

期末,應將"營業外支出"科目的余額轉入"本年利潤"科目,結轉后"營業外支出"科目應無余額.

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