增值稅年末賬務處理

增值稅年末賬務處理

增值稅年末不需要單獨做分錄,或者說企業年末的賬務處理和月末是一樣的.

1、月份終了,將當月應交未交增值稅額從"應交稅費--應交增值稅"科目轉入"未交增值稅"科目.

借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅),

貸:應交稅費-未交增值稅.

2、月份終了,將當月多交的增值稅額自"應交稅費-應交增值稅"科目轉入"未交增值稅"科目.

借:應交稅費-未交增值稅,

貸:應交稅費-應交增值稅(轉出多交增值稅).

3、月份終了,將當月預繳的增值稅額自"應交稅費-預交增值稅"科目轉入"未交增值稅"科目

借:應交稅費-未交增值稅,

貸:應交稅費-預交增值稅.

增值稅的年末結轉會計分錄怎么處理?

"應交稅費--應交增值稅(進項稅額)"和"應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)"在平時不需要進行結轉,但是在年末的時候,需要將這兩個科目的余額全部轉入"應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅)"這個科目里面.

1.年末結轉進項稅額

借:應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

2.年末結轉銷項稅額

借:應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)

貸:應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅)

3.結轉進項稅額的轉出

借:應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)

貸:應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅)

年末有未交增值稅或留底稅額時,可做以下分錄:

1.企業在年末的時候有未繳納的增值稅

(1)未交增值稅科目有貸方余額,需要進行結轉

借:應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費--未交增值稅

(2)企業實際繳納增值稅時

借:應交稅費--未交增值稅

貸:銀行存款

2.年末的時候,未交增值稅科目有借方余額,代表企業有留抵稅額,此時企業不需要對此進行做賬,只需要保留進項稅中留抵稅額的金額.

增值稅年末賬務處理怎么做?以上內容就是本期小編老師闡述的相關介紹資料,學員們應該非常清楚企業增值稅在年末上的賬務處理是怎么做的,具體的會計分錄在上文中都是有所提及,如果你們認為小編老師講解的資料有什么問題,小編老師建議你們可以來本網站上進行搜索,希望對你們理解有所啟發.