匯算清繳收入如何做賬

匯算清繳收入如何做賬

1、按月或按季計算應預繳所得稅額:

借:所得稅費用

貸:應交稅費-應交所得稅

2、繳納季度所得稅時:

借:應交稅費-應交所得稅

貸:銀行存款

3、跨年4月30日前匯算清繳,全年應交所得稅額減去已預繳稅額,正數是應補稅額:

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費-應交所得稅

4、繳納年度匯算清應繳稅款:

借:應交稅費-應交所得稅

貸:銀行存款

5、重新分配利潤

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整

6、年度匯算清繳,如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額:

借:應交稅費-應交所得稅(其他應收款-應收多繳所得稅款)

貸:以前年度損益調整

7、重新分配利潤

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配-未分配利潤

8、經稅務機關審核批準退還多繳稅款:

借:銀行存款

貸:應交稅費-應交所得稅(其他應收款-應收多繳所得稅款)

9、對多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預繳所得稅:

借:所得稅費用

貸:應交稅費-應交所得稅(其他應收款-應收多繳所得稅款)

匯算清繳補稅時的會計分錄怎么做?

匯算清繳結束后,多繳納的稅款,可到稅務局申請辦理退稅手續.

退稅的會計分錄如下所示:

借:銀行存款

貸:以前年度損益調整---所得稅

借:以前年度損益調整---所得稅

貸:利潤分配---未分配利潤

減免所得稅的會計處理

1.先計提后退稅的會計處理

a.計提所得稅時:

借:所得稅

貸:應交稅費--應交所得稅

b.減免所得稅時:

借:應交稅費--應交所得稅

貸:資本公積或盈余公積等.

2.先繳后退的會計處理

a.計提所得稅時:

借:所得稅

貸:應交稅費--應交所得稅

b.上繳所得稅時:

借:應交稅費--應交所得稅

貸:銀行存款

c.收到退款時:

借:銀行存款

貸:所得稅

3.法定直接減免,不作會計處理.

匯算清繳收入如何做賬?以上內容就是本期小編老師整理的相關介紹資料,大家看完之后應該知道針對匯算清繳中發生的收入和稅額的處理是怎么做的,完整的會計分錄在上文中都是有所提及,這里就不再一一累述的.當然如果你們認為小編老師講解到的資料有什么不對的地方,建議你們來本網站上學習.