境內支付境外服務費需不需要代扣代繳稅款?

境內支付境外服務費需不需要代扣代繳稅款?

境內納稅人支付境外服務費,且境外機構或者個人在境內提供服務的,需要代扣代繳增值稅.

根據《企業所得稅法》第三條規定:

非居民企業在中國境內設立機構、場所的,應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得,以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得,繳納企業所得稅.

非居民企業在中國境內未設立機構、場所的,或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的,應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅.

因此,境外企業是否需要在境內繳納企業所得稅,主要是需要判斷是收入是否構成了"來源于中國境內的所得".

《企業所得稅法實施條例》第七條規定,企業所得稅法第三條所稱來源于中國境內、境外的所得,按照以下原則確定:

(一)銷售貨物所得,按照交易活動發生地確定;

(二)提供勞務所得,按照勞務發生地確定;

(三)轉讓財產所得,不動產轉讓所得按照不動產所在地確定,動產轉讓所得按照轉讓動產的企業或者機構、場所所在地確定,權益性投資資產轉讓所得按照被投資企業所在地確定;

(四)股息、紅利等權益性投資所得,按照分配所得的企業所在地確定;

(五)利息所得、租金所得、特許權使用費所得,按照負擔、支付所得的企業或者機構、場所所在地確定,或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定;

(六)其他所得,由國務院財政、稅務主管部門確定.

因此,在通常情況下向境外公司支付服務費容易構成"提供勞務"和"特許權使用費所得".

1、提供勞務:對方有派人入境提供服務,則構成勞務發生地在境內,需要扣繳企業所得稅;如果對方沒有派人入境,服務完全發生于境外的,則勞務發生地不在境內,不需要扣繳企業所得稅.

2、特許權使用費所得:某些特定情況下,對方提供服務的,可能構成"特許權使用費所得".如對方提供設計服務,但是境內企業只有使用權的;對方收取的服務費,是因為轉讓了專利技術等的.境內企業支付服務費構成"特許權使用費所得"的,需要繳納企業所得稅.

代扣代繳企業所得稅納稅期限是怎樣的?

⑴ 企業所得稅分月或者分季預繳.

⑵ 企業應當自月份或者季度終了之日起15日內,向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表,預繳稅款.

⑶ 企業應當自年度終了之日起5個月內,向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結清應繳應退稅款.

⑷ 企業在報送企業所得稅納稅申報表時,應當按照規定附送財務會計報告和其他有關資料.

⑸ 企業在年度中間終止經營活動的,應當自實際經營終止之日起60日內,向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳.企業應當在辦理注銷登記前,就其清算所得向稅務機關申報并依法繳納企業所得稅.

(6)代扣代繳所得稅,一定要在代扣代繳七日內上繳國庫.

以上整理的資料內容,就是我們針對"境內支付境外服務費需不需要代扣代繳稅款?"這一問題具體解答.如果是境外機構給本國提供服務的話,是需要代扣代繳稅款的.如果服務發生在境外的話,就不需要代扣代繳稅款了.具體說明,大家可以看有關稅法規定.