年末怎么結轉損益,結轉本年利潤,所得稅費用

年末怎么結轉損益,結轉本年利潤,所得稅費用

根據《企業所得稅暫行條例》的規定,企業所得稅按年計算,分月或分季預繳.

1、按月或按季計算應預繳所得稅額:

借:所得稅

貸:應交稅費--應交企業所得稅

2、繳納季度所得稅時:

借:應交稅費--應交企業所得稅

貸:銀行存款

3、跨年4月30日前匯算清繳,全年應交所得稅額減去已預繳稅額,正數是應補稅額:

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費--應交企業所得稅

4、繳納年度匯算清應繳稅款:

借:應交稅費--應交企業所得稅

貸:銀行存款

5、重新分配利潤

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整

6、年度匯算清繳,如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額:

借:應交稅費-應交企業所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

貸:以前年度損益調整

7、重新分配利潤

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配-未分配利潤

8、經稅務機關審核批準退還多繳稅款:

借:銀行存款

貸:應交稅費-應交企業所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

結轉損益和結轉折舊的區別有什么?

結轉損益是指在期末,損益類科目的余額將全部結轉到"本年利潤"中,結轉后損益科目余額為零的過程,

累計折舊屬于資產類備抵科目,不是損益類科目,平時不用結轉.

結轉損益的目的:

1、調平資產負債表,只有結轉損益才能將資產負債表調平

2、將支出和收入結轉為利潤,了解本會計期間的盈虧,以便管理層了解公司經營狀況,調整發展戰略.

年末怎么結轉損益,結轉本年利潤,所得稅費用?以上內容就是本期小編老師提及到的相關介紹資料,學員們應該非常清楚年末的時候結轉本年度的利潤可以參考上文,如果是結轉以前年度的損益部分,那么小編老師認為大家可以通過以前年度損益調整科目來核算的,更多內容歡迎大家來關注本網站.