不得開具增值稅專用發票的行為有哪些

不得開具增值稅專用發票的行為有哪些

不得開具增值稅專用發票的情形包括:

(1)應稅銷售行為的購買方為消費者個人的;

(2)發生應稅銷售行為適用免稅規定的.

法律依據:《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十一條 【不得開具增值稅專用發票的情形】納稅人發生應稅銷售行為,應當向索取增值稅專用發票的購買方開具增值稅專用發票,并在增值稅專用發票上分別注明銷售額和銷項稅額.

增值稅專用發票開具紅字發票的流程

如果購買方取得專用發票已用于申報抵扣的,購買方可在增值稅發票管理新系統中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》,在填開《開具紅字增值稅專用發票信息表》時應從當期進項稅額中轉出其所列的增值稅稅額,與銷售方取得的紅字專用發票一并作為記賬憑證,而不必填寫相對應的藍字專用發票信息.

但也有需要填寫相對應的藍字專用發票信息的情況,即購買方取得未用于申報抵扣的專用發票,但發票聯或抵扣聯無法退回.

如果銷售方開具專用發票尚未交付購買方,以及購買方未用于申報抵扣并將發票聯及抵扣聯退回的,銷售方可在新系統中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》.

主管稅務機關接收納稅人上傳的《開具紅字增值稅專用發票信息表》,生成帶有紅字發票信息表編號的《開具紅字增值稅專用發票信息表》(系統會自動校驗,通過才生成),并將信息同步至納稅人端系統中.

銷售方憑稅務機關系統校驗通過的《開具紅字增值稅專用發票信息表》開具紅字專用發票,在新系統中以銷項負數開具.各項信息應當一一對應.

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