如何繳納增值稅

增值稅納稅申報時間與主管國稅機關核定的納稅期限是相聯(lián)系的.

增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者一個季度.

以1個月或者1個季度為一個納稅期的納稅人,自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅;以1日、3日、5日、10日或15日為一個納稅期的納稅人,自期滿之日起5日內(nèi)預繳稅款,次月1至15日申報并結(jié)清上月應納稅款.以一個季度為納稅期限的規(guī)定僅適用于小規(guī)模納稅人.

增值稅固定業(yè)戶向機構(gòu)所在地稅務機關申報納稅,增值稅非固定業(yè)戶向銷售地稅務機關申報納稅

納稅申報表

根據(jù)國家稅務總局公告2012年第43號第二條第(一)款規(guī)定,增值稅一般納稅人(以下簡稱一般納稅人)納稅申報表及其附列資料包括:

1、《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》;

2、《增值稅納稅申報表附列資料(一)》(本期銷售情況明細);

3、《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細);

4、《增值稅納稅申報表附列資料(三)》(應稅服務扣除項目明細);

一般納稅人提供營業(yè)稅改征增值稅的應稅服務,按照國家有關營業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營業(yè)稅的,需填報《增值稅納稅申報表附列資料(三)》.其他一般納稅人不填寫該附列資料.

5、《固定資產(chǎn)進項稅額抵扣情況表》.

年底增值稅借方余額要做結(jié)轉(zhuǎn)嗎?

1.應交稅金-應交增值稅(進項稅)、(銷項稅)等三級科目,平時不用結(jié)轉(zhuǎn),但是年底需要結(jié)轉(zhuǎn).也就是將它們?nèi)哭D(zhuǎn)入"應繳稅費---應繳增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅"科目中.

2.年末時,應交稅金-應交增值稅若是為貸方余額,則做以下分錄:

借:應交稅金-應交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應交稅金-未交增值稅

3.應交稅金-應交增值稅若是為借方余額

借:應交稅金-未交增值稅

貸:應交稅金-應交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

4.這樣一來,將應交稅金-未交增值稅的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下年,在次年1月份時,把應交稅金-應交增值稅的借方余額轉(zhuǎn)至應交稅金-應交增值稅(進項稅額),做以下分錄

借:應交稅金-應交增值稅(進項稅額)

貸:應交稅金-未交增值稅

5.應交稅金-未交增值稅的貸方余額在交納后做下面分錄:

借:應交稅金-未交增值稅

貸:銀行存款

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