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進(jìn)項票過期未抵扣如何進(jìn)行賬務(wù)處理
首先,如果超過認(rèn)證期,進(jìn)項稅不能抵扣了,直接將待抵扣進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)入庫存商品、銷售費(fèi)用科目.
借:庫存商品
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項稅額
借:銷售費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項稅額
對于到期未認(rèn)證抵扣的進(jìn)項稅,其賬務(wù)處理可以這樣做:
1.按原增值稅票面做:
借:原材料-**材料
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(待抵扣進(jìn)項稅)
貸:應(yīng)付賬款
2.待認(rèn)證后再轉(zhuǎn)入進(jìn)項稅,但是會造成增值稅申報表與資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)不符.
3.建議把" 應(yīng)交稅費(fèi):應(yīng)交增值稅(待抵扣進(jìn)項稅)"改為"預(yù)付賬款--待抵扣進(jìn)項稅",可以避免報表不符,分錄做:
借:原材料
借:預(yù)付賬款:待抵扣進(jìn)項稅
貸:應(yīng)付賬款
16種不能抵扣進(jìn)項稅額
法律法規(guī)規(guī)定不得抵扣的情形
1.用于簡易計稅項目;
2.用于免征增值稅項目;
3.用于集體福利的;
4.用于個人消費(fèi)的;
5.非正常損失對應(yīng)的進(jìn)項稅額;
6.購進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù);
7.購進(jìn)的貸款服務(wù);
8.購進(jìn)的餐飲服務(wù);
9.購進(jìn)的居民日常服務(wù);
10.購進(jìn)的娛樂服務(wù);
二、因操作不規(guī)范導(dǎo)致不能抵扣的情形
11.未在規(guī)定期限內(nèi)辦理認(rèn)證或申請稽核比對;
12.未按期申報抵扣增值稅進(jìn)項稅額;
三、憑證不合規(guī)導(dǎo)致不能抵扣的情形
13.納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定的;
14.納稅人取得的異常憑證暫不允許抵扣;
15.失控發(fā)票
16.有下列情形之一者,應(yīng)當(dāng)按照銷售額和增值稅稅率計算應(yīng)納稅額,不得抵扣進(jìn)項稅額,也不得使用增值稅專用發(fā)票:
(1)一般納稅人會計核算不健全,或者不能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的.
(2)應(yīng)當(dāng)辦理一般納稅人登記資格而未辦理的.
進(jìn)項票過期未抵扣如何進(jìn)行賬務(wù)處理?通過本文小編的分享,大家對于這個問題了解了吧?進(jìn)項稅票不過期不能抵扣,我們專業(yè)做的一個操作就是做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出,具體的會計分錄方式,在這里小編就不重復(fù)了,因為在上文中都有分享,再見.
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