商貿公司如何做分錄

1、購進貨物

借:庫存商品等

應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款等

2、銷售貨物

借:應收賬款等

貸:主營業(yè)務收入

應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)

3、結轉銷售成本

借:主營業(yè)務成本

貸:庫存商品

4、當月發(fā)生的應交未交增值稅額

借:應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費--未交增值稅

5、未交增值稅在以后月份上交時

借:應交稅費--未交增值稅

貸:銀行存款

6、當月交納當月增值稅

借:應交稅費--應交增值稅(已交稅金)

貸:銀行存款

7、計提工資:

借:管理費用(行政人員薪酬)

銷售費用(銷售人員薪酬)

貸:應付職工薪酬

8、實際發(fā)放

借:應付職工薪酬

貸:銀行存款、庫存現(xiàn)金等

9、計提折舊

借:管理費用(行政管理用固定資產折舊、未使用、不需用固定資產折舊)

銷售費用(銷售部門用固定資產折舊)

貸:累計折舊

10、月末結轉

結轉各項收入、利得類科目

借:主營業(yè)務收入

其他業(yè)務收入

公允價值變動損益

投資收益

營業(yè)外收入

資產處置損益

貸:本年利潤

結轉各項費用、損失類科目

借:本年利潤

貸:主營業(yè)務成本

其他業(yè)務成本

稅金及附加

銷售費用

管理費用

財務費用

資產減值損失

信用減值損失

營業(yè)外支出

商貿的賬務處理流程

一、審核原始憑證

原始憑證,分為外來原始憑證和自制原始憑證.

二、填制記賬憑證

可以月末根據同類的原始憑證匯總填,也可以日常根據單個原始憑證填制 .

三、復核

四、記賬

根據記賬憑證登記入賬,一個企業(yè)至少應擁有以下會計賬簿:現(xiàn)金日記賬;銀行日記賬;總賬;三欄明細賬.

五、出具財務報表

出具財務報表時,根據不同科目的性質,分別作出以下處理:

1、根據總賬科目余額填列

可直接根據有關總賬科目的期末余額填列,(如應收票據)有些則需根據幾個總賬科目的期末余額計算填列,如"貨幣資金".

2、根據明細賬科目余額計算填列

如"應付賬款",需根據"應付賬款"和"預付賬款"相關明細科目的期末貸方余額計算填列.

3、根據總科目和明細科目余額分析計算填列

如"長期借款",需根據"長期借款"總賬科目余額扣除"長期借款"明細科目中將在一年內到期限的長期借款部分分析計算填列.

4、根據查登記簿記錄

會計報表附注中的某些資料,需要根據備查登記簿中的記錄編制.

六、納稅申報

一般商貿企業(yè),主要涉及增值稅、城建稅、教育費附加、企業(yè)所得稅.

1、增值稅

銷售或購進貨物、提供加工或修理修配勞務是要繳納增值稅的.小規(guī)模納稅人的增值稅率為3%.

2、附加稅

在增值稅的基礎上,分別按7%征收的城建稅(還有5%、1%,視城市大小而定)和3%的教育費附加和地方教育附加2%.

3、企業(yè)所得稅

按照企業(yè)所得稅申報表的要求,逐項填寫收入、成本、費用、支出,算出利潤,按照稅法的有關規(guī)定進行納稅調整,計算出應納稅所得額.

商貿公司如何做會計分錄?對于這個問題,在上文中小編從公司商品的購入、銷售、納稅、工資、折舊等等10個方面對其會計分錄方法進行了詳細的整理分享,大家可以將其做為參考運用于學習與實際的工作中.感謝大家,下期再見.