所得稅往年賬上有余額怎么處理

2021-11-12 09:08 來(lái)源：網(wǎng)友分享

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所得稅往年賬上有余額怎么處理?按照小編老師的經(jīng)驗(yàn),企業(yè)所得在往年賬目上有存款的話,存款在借方和貸方的處理都是不同的;在借方則是可以視同留抵進(jìn)項(xiàng)稅額,在貸方的話則是可以做應(yīng)交稅金的科目處理的;更多相關(guān)的介紹資料都在這里,更多相關(guān)的資料歡迎你們來(lái)參考下文.

所得稅往年賬上有余額怎么處理

1.若余額在借方,全部視同留抵進(jìn)項(xiàng)稅額,按借方余額數(shù),借記"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)"科目,貸記本科目.

2.若余額在貸方,且"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"賬戶無(wú)余額,按貸方余額數(shù),借記本科目,貸記"應(yīng)交稅金--未交增值稅"科目.

3.若本賬戶余額在貸方,"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"賬戶有借方余額且等于或大于這個(gè)貸方余額,按貸方余額數(shù),借記本科目,貸記"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"科目.

4.若本賬戶余額在貸方,"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"賬戶有借方余額但小于這個(gè)貸方余額,應(yīng)將這兩個(gè)賬戶的余額沖出,其差額貸記"應(yīng)交稅金--未交增值稅"科目.

所得稅往年賬上有余額怎么處理

補(bǔ)繳上年企業(yè)所得稅怎么處理

1、計(jì)提稅款時(shí)

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

同時(shí)調(diào)整未分配利潤(rùn)

借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整.

2、補(bǔ)交稅款時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

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