增值稅納稅申報主表里面免抵退應退稅額是什么意思

增值稅納稅申報主表里面免抵退應退稅額是什么意思

免、抵、退稅是將退稅和征稅結合一起計算的,需要通過應納稅額、免抵退稅不得免征和抵扣稅額、免抵退稅額等分項目的計算,才能計算出免抵稅額和應退稅額.有關計算公式如下:

1.當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅額-(當期進項稅額-當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額)-上期留抵稅額.其中,當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×(出口貨物征稅稅率-出口貨物退稅率)-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額,免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅購進原材料價格×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率).

如果當期沒有免稅購進原材料價格,上述公式中的免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額,以及后面公式中的免抵退稅額抵減額就不用計算.

2.免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額.其中,免抵退稅額抵減額=免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率.

3.如當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額,則當期應退稅額=當期期末留抵稅額,當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額;如當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額,則當期應退稅額=當期免抵退稅額,當期免抵稅額=0.當期期末留抵稅額根據當期《增值稅納稅申報表》中"期末留抵稅額"確定.

進出口免抵退稅的相關計算公式

1、免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額(視同進項)=免稅購進原材料價格×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率);

2、當期免抵退稅不得免征和抵扣的稅額=出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額;

3、當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅額-(當期進項稅額-當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額)-上期留抵稅額;

4、免抵退稅額抵減額=免稅購進原材料價格×進口貨物退稅率;

5、免抵退稅額=出口貨物離岸價x外匯人民幣牌價x出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額.

比對應退稅額和免抵稅額的大小:

1、期末的時候,留抵稅額小于或等于當期免抵退稅額

當期應退稅額=當期期末免抵稅額

當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額

2、期末的時候,留抵稅額大于當期免抵退稅額

當期應退稅額=當期免抵退稅額

3、當期免抵稅額=0

期末留抵稅額=當期期末留抵稅額-當期免抵退稅額

增值稅納稅申報主表里面免抵退應退稅額是什么意思?整體上來說,其實我們都知道企業的增值稅在退稅中享受的免抵退稅額的定義是什么,應該是可以通過應收稅額的計算出免稅的相關稅額的,相關的免抵稅額的計算公式都是有所提及的,更多相關的退稅資料都在這里,建議你們可以來本網站上學習.