預繳增值稅的賬務處理

預繳增值稅的賬務處理

1、企業建筑業異地預繳增值稅時,其會計分錄如下:

借:應交稅費-預交增值稅,

貸:銀行存款.

2、月末根據預繳增值稅的金額,要計提城建稅等,分錄如下:

借:稅金及附加,

貸:應交稅費-城建稅,

貸:應交稅費-教育費附加,

貸:應交稅費-地方教育費附加.

3、企業繳納稅金及附加,分錄如下:

借:應交稅費-城市維護建設稅,

借:應交稅費-教育費附加,

借:應交稅費-地方教育費附加,

貸:銀行存款.

預繳增值稅繳納的附加稅可以抵減嗎?

預繳增值稅繳納的附加稅可以抵減.理由如下:

1、納稅人在輔導期內增購專用發票,繼續實行預繳增值稅的辦法,預繳的增值稅可在本期增值稅應納稅額中抵減,抵減后預繳增值稅仍有余額的,應于下期增購專用發票時,按次抵減.

2、主管稅務機關應加強對納稅人預繳稅款抵減的審核工作:

(1)納稅人發生預繳稅款抵減的,應自行計算需抵減的稅款并向主管稅務機關提出抵減申請.

(2)主管稅務機關接到申請后,經審核,納稅人繳稅和專用發票發售情況無誤,且納稅人預繳增值稅余額大于本次預繳增值稅的,不再預繳稅款可直接發售專用發票;納稅人本次預繳增值稅大于預繳增值稅余額的,應按差額部分預繳后再發售專用發票.

3、主管稅務機關應在納稅人輔導期結束后的第一個月內,一次性退還納稅人因增購專用發票發生的預繳增值稅余額.因文件中沒有規定,企業在輔導期滿后的預繳可以抵扣應繳稅款,輔導期滿后的一個月內,可以到主管稅務機關辦理一次性退還納稅人因增購專用發票發生的預繳增值稅余額.

以上整理的資料內容,就是我們關于預繳增值稅的賬務處理說明.我們常說的預繳增值稅就是提前預先繳納增值稅.通常情況下,建筑行業的企業跨省經營收取的預收款時,我們企業還需要按照比例預繳增值稅,相應的財務處理,大家可以參考上述信息.