附加稅減半征收賬務(wù)處理?

由于城市建設(shè)維護(hù)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加等附加稅費(fèi)是,以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù),分別與增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅同時(shí)繳納的,在會(huì)計(jì)處理上,有兩種意見.

一、第一種、附加稅是根據(jù)實(shí)際繳納的增值稅計(jì)提,免稅的情況實(shí)際繳納的增值稅為0,所以附加稅不必計(jì)提.

所以,在實(shí)現(xiàn)銷售后,做:

借:應(yīng)收賬款(銀行存款)

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅

暫時(shí)不計(jì)提附加稅,等繳納增值稅時(shí)再計(jì)提.增值稅減免,附加稅種就不用計(jì)提了.

二、第二種、計(jì)算增值稅時(shí)同時(shí)計(jì)提,免稅時(shí)作為營業(yè)外收入.

(一)在實(shí)現(xiàn)銷售后,做:

1、計(jì)算增值稅:

借:應(yīng)收賬款(銀行存款、現(xiàn)金)

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅

2、計(jì)提附加稅費(fèi):

借:營業(yè)稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加等是困擾了是輪擾亂

(二)免稅后:

1、免增值稅:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

貸:營業(yè)外收入--補(bǔ)貼收入或稅收減免

2、同時(shí),應(yīng)該免附加稅費(fèi):

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加等

貸:營業(yè)外收入--補(bǔ)貼收入或稅收減免

城建稅減免的賬務(wù)處理?

由于城市建設(shè)維護(hù)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加等附加稅費(fèi)是以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù),分別與增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅同時(shí)繳納的,在會(huì)計(jì)處理上分別如下:

(1)附加稅是根據(jù)實(shí)際繳納的增值稅計(jì)提,免稅的情況實(shí)際繳納的增值稅為0,所以暫時(shí)不計(jì)提附加稅,等繳納增值稅時(shí)再計(jì)提;若是增值稅減免,附加稅種就不用計(jì)提了;

(2)計(jì)算增值稅時(shí)同時(shí)計(jì)提,免稅時(shí)作為營業(yè)外收入.(補(bǔ)貼收入或稅收減免可以分設(shè),減免的增值稅屬于補(bǔ)貼收入,附加稅屬于稅收減免.)

注意:一般納稅人月銷售額10萬以下,計(jì)提附加稅時(shí),只計(jì)提城建稅就可以,不用計(jì)提其他的什么教育費(fèi)、地方教育費(fèi)、地方水利建設(shè)基金.

城建稅免稅收入分錄為:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸:營業(yè)外收入-稅收減免

附加稅減半征收賬務(wù)處理?以上就是有關(guān)附加稅減半征收賬務(wù)處理的相關(guān)問題了,大家要平時(shí)多拓展提升自己,會(huì)計(jì)知識(shí)需要日積月累增加自己的知識(shí)面,以上文章希望對(duì)各位會(huì)計(jì)工作中的朋友有所幫助.如果還有其他疑問,請咨詢老會(huì)計(jì)或網(wǎng)課老師,感謝大家的閱讀,下期再見.