所得稅費用的計提遞延所得稅資產怎么理解?

所得稅費用的計提遞延所得稅資產怎么理解?

答:資產負債表債務法是從資產負債表出發,通過比較按照會計準則的規定確定的資產、負債的賬面價值與按照所得稅法的規定確定的資產、負債的計稅基礎,對于兩者之間的差異分別應納稅暫時性差異與可抵扣暫時性差異,確認相關的遞延所得稅負債與遞延所得稅資產,并在此基礎上確定當期利潤表中的所得稅費用的一種方法.

從時間維度上看,遞延是現在和未來的一個平衡,現在多交了以后必定少交,這樣形成的是一項遞延資產(導致未來經濟利益流出減少,相當于經濟利益的流入),反之現在少交了,未來會多交則形成遞延負債.從會計和稅法橫向比較來看,按稅法比會計多交了,形成遞延資產,按稅法比會計少交了,形成遞延負債.如果有費用當期發生,稅局當期不認,非要你以后認,這種情況下表示稅局給了你一個以后抵扣費用的權利,相應的未來繳納的所得稅款就會降低,所以恭喜你,可以確認一筆遞延所得稅資產啦.其實此時遞延所得稅資產就和"長期待攤費用"這個科目很相似,長期待攤費用就是披著資產外衣的潛伏在資產負債表的費用科目,遞延所得稅資產可以同理去理解.如果有費用發生,稅局當期讓你抵扣的費用超出了會計賬面記錄的費用,這種情況下未來你要把這部分超額抵扣的費用吐出來,相應的未來繳納的所得稅款就會增加,這個時候就得確認遞延所得稅負債.此時遞延所得稅負債就相當于"預提費用"科目.

遞延所得稅資產的主要賬務處理?

答:(一)企業在確認相關資產、負債時,根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產,借記本科目,貸記"所得稅--遞延所得稅費用"、"資本公積--其他資本公積"等科目.

(二)資產負債表日,企業根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產大于本科目余額的,借記本科目,貸記"所得稅--遞延所得稅費用"、"資本公積--其他資本公積"等科目;應予確認的遞延所得稅資產小于本科目余額的,做相反的會計分錄.

(三)資產負債表日,預計未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的,按應減記的金額,借記"所得稅--當期所得稅費用"、"資本公積--其他資本公積"科目,貸記本科目.

四、本科目期末借方余額,反映企業已確認的遞延所得稅資產的余額.?

所得稅費用的計提遞延所得稅資產怎么理解?所得稅費用的計提遞延所得稅資產的理解,上面的文字中編者已經解釋的很清楚了,相信大家看后也應該很明白了.編者還和大家講解了遞延所得稅資產的主要賬務處理,希望能給大家一些幫助.