更換稅控盤的服務費是否可以全額減免

更換稅控盤的服務費是否可以全額減免

相關會計分錄為:

支付技術維護費時:

借:管理費用-280

貸:銀行存款?-280

借:應交稅費--應交增值稅(減免稅款)-280

貸:管理費用-280

《關于增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額有關政策的通知》第二條規定:增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術維護費(不含補繳的2011年11月30日以前的技術維護費),可憑技術維護服務單位開具的技術維護費發票,在增值稅應納稅額中全額抵減,不足抵減的可結轉下期繼續抵減.技術維護費按照價格主管部門核定的標準執行.

一般納稅人取得的增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用的專票不需要認證.

一般納稅人支付的兩項費用在增值稅應納稅額中全額抵減的,其增值稅專用發票不作為增值稅抵扣憑證,其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣.若認證抵扣的,需要進項轉出.

稅控盤全額抵扣怎么填

需要將當期發生的稅控設備費及服務費抵減金額填寫在第zhi1欄第2列及第3列中,將本期需要使用抵稅的金額填寫在第4列中.若本期應納稅額小于可抵減金額,將本期應納稅額填寫在第4列中,余額填報在第5列中.

"減稅性質代碼及名稱"欄次選擇"0001129914購置增值稅稅控系統專用設備抵減增值稅";其它欄次填報與附表四相同.

《增值稅納稅申報表(適用于一般納稅人)》主表:第23欄'應納稅額減征額'將會根據附表四和《增值稅減免稅申報明細表》"本期實際抵減稅額"自動帶出數據進行抵減.

當本期減征額小于或等于第19欄"應納稅額"與第21欄"簡易征收辦法計算的應納稅額"之和時,按本期減征額實際填寫;當本期減征額大于第19欄與第21欄之和時,按本期第19欄與第21欄之和填寫.

上述的文章解答了更換稅控盤的服務費是否可以全額減免這個問題,大家是否都明白了呢?稅控盤要在首次購進的時候才能全額抵扣,之后就是每年的維護費可以抵扣.好了相關解答就是這次,如果您還有不懂的,歡迎繼續留言,我們馬上解答.