進項大于銷項還要加計計提嗎

進項大于銷項還要加計計提嗎

需要.

單位屬于增值稅的征收范圍,那么,城建稅應該按應交的增值稅計算.應交城建稅=增值稅 *城建稅稅率,如果銷項-進項<0自然也就不用計提了.

本月進項大于銷項,無須繳納增值稅,亦無須繳納教育費附加、城市建設費等增值稅附加稅.

1、本月銷項大于進項,銷項-進項即為本月應繳納的增值稅.

2、本月進項大于銷項,無須繳納增值稅,差額部分成為本月留抵稅額,可以待以后月份繼續抵扣銷項.

3、教育費附加、城市教育附加等附加稅是基于當月增值稅稅款來計算的,當月未繳納增值稅時自然也無須繳納.

注:當月產生留抵稅額時,如果當月月末存在著增值稅欠稅,可以使用留抵稅額來抵繳欠稅,即增值稅留抵抵欠.

進項大于銷項會計分錄:

月末,如果有留抵稅額,企業應將本月多交的增值稅做如下會計處理

借:應交稅費-未交增值稅

貸:應交稅費-應交增值稅(轉出多交增值稅)

如果有應交未交增值稅

借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費-未交增值稅

"應交稅費-應交增值稅"科目的期末借方余額,反映尚未抵扣的增值稅;貸方余額,反映未交的增值稅.

進項稅額一直大于銷項稅額,加計抵減的進項計入其他收益嗎?

關于《關于深化增值稅改革有關政策的公告》適用《增值稅會計處理規定》有關問題的解讀(財政部會計司)規定:生產、生活性服務業納稅人取得資產或接受勞務時,應當按照《增值稅會計處理規定》的相關規定對增值稅相關業務進行會計處理;實際繳納增值稅時,按應納稅額借記"應交稅費--未交增值稅"等科目,按實際納稅金額貸記"銀行存款"科目,按加計抵減的金額貸記"其他收益"科目.

根據上述規定可知,享受進項稅額加計抵減的企業,在計提加計抵減的進項稅額時不進行賬務處理,在實際抵減增值稅時才進行賬務處理,按加計抵減的金額貸記"其他收益"科目.因此,您公司計提的加計抵減的進項稅額無須賬務處理.

上文講訴了進項大于銷項還要加計計提嗎,小編也強調了是需要的,原因很簡單,因為單位屬于增值稅的征收范圍,我們要按照規定處理,會計朋友們一定要牢牢記住,如果你在實際操作中遇到其他的會計問題,歡迎咨詢會計學堂的在線答疑老師!