一般納稅人減免增值稅如何填報表

一般納稅人減免增值稅如何填報表

一般納稅人增值稅免稅填增值稅報表說明如下:

1、"減稅性質代碼及名稱"和"免稅性質代碼及名稱"應根據國家稅務總局最新發布的《減免性質及分類表》所列減免性質代碼、項目名稱填寫.同時有多個減征或免征項目的,應分別填寫.

2、一般納稅人,"本期實際抵減稅額"的第1行"合計"本列數=主表第23行"一般貨物、勞務和應稅服務"列"本月數"-《附列資料(四)》第2行"分支機構預征繳納稅款"第4列"本期實際抵減稅額".

3、一般納稅人填寫本期按照稅法規定出口免征增值稅的銷售額,但不包括適用免、抵、退稅辦法出口的銷售額.

4、一般納稅人填,免征增值稅項目銷售額"合計"等于主表第8行"一般貨物、勞務和應稅服務"列"本月數".

5、一般納稅人按下列情況填寫:

(1)納稅人兼營應稅和免稅項目的,按當期免稅銷售額對應的進項稅額填寫;

(2)納稅人本期銷售收入全部為免稅項目,且當期取得合法扣稅憑證的,按當期取得的合法扣稅憑證注明或計算的進項稅額填寫;

(3)當期未取得合法扣稅憑證的,納稅人可根據實際情況自行計算免稅項目對應的進項稅額;無法計算的,本欄次填"0".

6、一般納稅人,"免稅額"=第3列"扣除后免稅銷售額"×適用稅率-第4列"免稅銷售額對應的進項稅額".

減免增值稅會計分錄怎么做?

增值稅是價外稅,在取得收款時,應將收款區分收入與應交增值稅分別入賬,這樣能正確核算業務收入;當應交增值稅免稅時,屬于一種國家補助性質的利得,按會計準則應該計入營業外收入.

會計分錄如下:

借:應交稅金-應交增值稅-減免稅額

貸:營業外收入-減免稅額

減免稅額對某些納稅人或課稅對象的鼓勵或照顧措施.減稅是減征部分應納稅款;免稅是免征全部應納稅款.減稅免稅規定是為了解決按稅制規定的稅率征稅時所不能解決的具體問題而采取的一種措施,是在一定時期內給予納稅人的一種稅收優惠,同時也是稅收的統一性和靈活性相結合的具體體現.

1、基式減免

即通過縮小計稅依據方式來實現稅收減免.具體應用形式有設起征點、免征額和允許跨期結轉等.

2、稅率式減免

就是通過降低稅率的方式來實現稅收的減免.

3、稅額式減免

就是通過直接減免稅收的方式來實現稅收減免,具體包括全額免征、減半征收、核定減征率和核定減征額等.

以上整理的資料信息,就是針對"一般納稅人減免增值稅如何填報表"的問題回答,注意填寫了增值稅免稅項目時,是不需要填寫第5欄的"免稅額".如果大家對一般納稅人填寫增值稅減免稅申報還有什么疑問,可以在線咨詢會計學堂的老師們.