工程進項稅額沒有抵扣完怎么辦

工程進項稅額沒有抵扣完怎么辦

進項稅額沒有抵扣完反映在企業帳上是"應交稅金-應繳增值稅"借方余額.一直沒有抵扣完,"應交稅金-應繳增值稅"始終是借方余額."應交稅金-應繳增值稅"借方余額稱為"留抵稅金",也就是留到下一申報期抵扣.不過正常經營的企業不會長期出現進大于銷,因此這類企業是稅務機關監控、納稅檢查的重點.

每月取得發票均到稅局認證,并于次月全額申報已認證進項稅金,會計賬務處理全部計入應交稅費-應交增值稅-進項稅額,不符合上述規定,將其中的40%轉出,轉到"應交稅費-應交增值稅-待抵扣進項稅額"明細科目中,然后,再于取得扣稅憑證的當月起第13個月從"應交稅費-應交增值稅-待抵扣進項稅額"明細科目,轉入"應交稅費-應交增值稅-進項稅額"明細科目,申報抵扣.增值稅一般納稅人取得的增值稅扣稅憑證已認證或已采集上報信息但未按照規定期限申報抵扣;實行納稅輔導期管理的增值稅一般納稅人以及實行海關進口增值稅專用繳款書"先比對后抵扣"管理辦法的增值稅一般納稅人,取得的增值稅扣稅憑證稽核比對結果相符但未按規定期限申報抵扣,屬于發生真實交易且符合本公告第二條規定的客觀原因的,經主管稅務機關審核,允許納稅人繼續申報抵扣其進項稅額.

沒有抵扣的進項稅額怎么辦?

公司即將搬遷至其他省市,那么公司就在其他省市辦理工商登記、稅務登記等,并辦理一般增值稅納稅人手續,待一切手續完備后,再去注銷原公司,在原公司注銷前,原公司將賬面存貨余額數開具增值稅專用發票給搬遷至其他省市新公司,

借:銀行存款或應收賬款-搬遷至其他省市或其他相關科目

貸:其他業務收入

貸:應交稅費-應交增值稅-銷項(那么就不存在留抵稅額了)

借:其他業務成本

貸:存貨:庫存商品或原材料(包括在產品或半成品)

新公司的賬務處理

借:存貨:庫存商品或原材料(包括在產品或半成品)

借:應交稅費-應交增值稅-進項(那么新公司可作為進項抵扣)貸:銀行存款或應付賬款-原公司或其他相關科目

工程進項稅額沒有抵扣完怎么辦,會計學堂小編認為可以先計入到做在應交稅-應交增值稅-待抵扣科目中,然后下月抵扣后再轉到進項稅.作為財務人員我們一定要對政策的更新留意和了解,如果還有其他問題,歡迎咨詢會計學堂答疑老師!