專票作廢后稅款怎么辦

專票作廢后稅款怎么辦

小規模納稅人代開的發票作廢或沖紅之后,已預繳的稅款可以用于抵減當季度內新代開發票需預繳的稅款,也可在當月直接辦理退稅,或者在季度申報結算后產生"應退稅額"時再申請退稅.

稅務機關代開專用發票時填寫有誤的,應及時在防偽稅控代開票系統中作廢,重新開具.代開專用發票后發生退票的,稅務機關應按照增值稅一般納稅人作廢或開具負數專用發票的有關規定進行處理.對需要重新開票的,代開的稅務機關應同時進行新開票稅額與原開票稅額的清算,多退少補;對無需重新開票的,代開稅務機關應按關規定退還增值稅納稅人已繳的稅款或抵頂下期正常申報稅款.

什么情況下增值稅專用發票可以作廢?

一般納稅人在開具專用發票當月,發生銷貨退回、開票有誤等情形,收到退回的發票聯、抵扣聯符合作廢條件的,按作廢處理;開具時發現有誤的,可即時作廢.

符合作廢條件,是指同時具有以下情形:

(一)收到退回的發票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票當月;

(二)銷售方未抄稅并且未記賬(這里所稱抄稅,是報稅前用IC卡或者IC卡和軟盤抄取開票數據電文);

(三)購買方未認證或者認證結果為"納稅人識別號認證不符"、"專用發票代碼、號碼認證不符".

作廢專用發票須在防偽稅控系統中將相應的數據電文按"作廢"處理,在紙質專用發票(含未打印的專用發票)各聯次上注明"作廢"字樣,全聯次留存.

小規模納稅人代開專用發票遇有銷貨退回、銷售折讓及發票填開錯誤等情形的,如果納稅人退回代開專用發票的全部聯次,且退票發生在開票當月,稅務機關可對開具的專用發票進行作廢;在未收回專用發票抵扣聯及發票聯,或雖已收回專用發票抵扣聯及發票聯但購貨方已將專用發票抵扣聯報送稅務機關認證的情況下,一律不得作廢已開具的專用發票.

上文講訴了專票作廢后稅款怎么辦的內容,會計學堂小編建議大家專票作廢后稅款的問題我們不需要太過擔心了,我們是可以在作廢的當月直接辦理退稅的,看完上文你是不是有了一定的了解,大家可以對應生活中的案例去理解分析!