當月工資沒發怎么記賬

當月工資沒發怎么記賬

如果當月發放上月工資的發放時:

借:應付職工薪酬--工資(應發數)

貸:應交稅費--應交個人所得稅

其他應收(付)款--社保、住房公積金個人部分

庫存現金/銀行存款(實發數)

月底計提本月工資:

借:管理費用/銷售費用/制造費用/生產成本--工資(應發數)

貸:應付職工薪酬--工資(應發數)

如果沒發:補提分錄

借:生產成本/制造費用 /管理費用 等

貸:應付職工薪酬-各部門

實際發放時

借:應付職工薪酬-各部門

貸:庫存現金 或 銀行存款

計算個稅是按當月實際發放數而不是按計提數,有合理的憑證證明補發的工資確系以前月份應發而未發的,可將補發的工資并入工資所屬月份計算個人所得稅.

如不能證明,則應將該項收入并入實際發放當月的工資薪金所得,按當時的稅法規定計算繳納個人所得稅.

發放職工薪酬的處理

企業按照有關規定向職工支付工資、獎金、津貼等,借記"應付職工薪酬--工資"科目,貸記"銀行存款"、"庫存現金"等科目,企業從應付職工薪酬中扣還的各種款項(代墊的家屬藥費、個人所得稅等),借記"應付職工薪酬"科目,貸記"銀行存款"、"庫存現金"、"其他應收款"、"應交稅費--應交個人所得稅"等科目.

企業支付職工福利費、支付工會經費和職工教育經費用于工會運作和職工培訓或按照國家有關規定繳納社會保險費或住房公積金時,借記"應付職工薪酬--職工福利(或工會經費、職工教育經費、社會保險費、住房公積金)"科目,貸記"銀行存款"、"庫存現金"等科目.

企業以自產產品作為職工薪酬發放給職工時,應確認主營業務收入,借記"應付職工薪酬--非貨幣性福利"科目,貸記"主營業務收入"科目,同時結轉相關成本,涉及增值稅銷項稅額的,還應進行相應的處理.企業支付租賃住房等資產供職工無償使用所發生的租金,借記"應付職工薪酬--非貨幣性福利"科目,貸記"銀行存款"等科目.

工資的計提與發放通過應付職工薪酬核算,當月計提的工資下個月方法,有關的分錄要沖減,本文所講的是當月工資沒發怎么記賬?其實很簡單,具體操作詳見上文,有明白的可以直接點擊會計學堂的在線老師,馬上為您仔細的講解有關問題.