普票30萬免稅是含稅的嗎

普票30萬免稅是含稅的嗎

不含稅.

小規模納稅人銷售貨物收入30萬,既開專票又開普票,能免稅嗎?

開專票部分

我們知道,小規模納稅人,銷售業務開具專票(包括代開),都需要按不含稅的銷售額與征收率計算應納稅額.具體到本題,全部銷售額中開發專票的部分,不管金額多少,應該按規定計算應納稅額.

比如,如果銷售額10萬元,開具專票,征收率為3%,應納稅額=100000*(1+3%)*3%=2912.62元,同時還要計算相應的城建稅及附加.

開普票部分

本題中,只提及總的銷售額是30萬,未說明是月度還是季度的銷售額.對此,可能需要考慮是否享受免征增值稅優惠的問題.

①按月申報:如果是按月申報納稅,且開具專票的銷售額為10萬,開普票的銷售額為30-10=20萬,此情形下,月銷售額超過10萬元,不能免征增值稅,也需要按規定計算應交的增值稅,相關稅額計算同上,不再贅述.

②按季申報:如果總銷售額30萬是季度銷售額,且按季度申報納稅.此情況下,開普票的20萬按規定可以免征增值稅,這部分不用繳納增值稅,不用交增值稅也不用交城建稅及附加.

大概的計算思路就是這樣,開具專票及普票,分別計稅,分別填列申報表.通過上述例子,應該很容易理解.

舉例說明

1、小規模納稅人A按季納稅,2019年1季度開具普通發票不含稅金額30萬,無其他應稅收入.

1季度符合條件,免征增值稅.30萬填入增值稅申報表的小微企業免稅銷售額及相關的欄處.

城建稅、教育費附加、地方教育費附加以實際繳納的增值稅、消費稅額為計稅依據,1季度沒有繳納增值稅,三項附加也不需要繳納.

雖然政策有規定,隨增值稅、消費稅附征的城市維護建設稅、教育費附加免于零申報,但還是建議三項附加做空申報.

2、小規模納稅人A按季納稅,2019年1季度開具專用發票不含稅金額30萬,無其他應稅收入.

1季度符合條件,免征增值稅,但需就開具增值稅專用發票的銷售額計算繳納增值稅,30萬銷售額全額繳納增值稅.30萬填入增值稅申報表的應征增值稅不含稅銷售額相關的欄處.

城建稅不能免征,應以實際繳納的增值稅為計稅依據按稅率繳納,按<財稅[2019]13號 財政部 稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知>的規定享受減半征收.申報表"本期是否適用增值稅小規模納稅人減征政策"勾選是,自動減半征收.

雖然本季度開具的是專用發票,并繳納了增值稅,但教育費附加、地方教育附加按<財稅[2016]12號>的規定享受免征.兩項附加申報欄目中填寫稅款所屬期內繳納的增值稅稅額,在"減免額"欄目中輸入要減免的金額,在相應欄目中選擇"財稅[2016]12號"對應的"減免性質代碼".

3、小規模納稅人A按季納稅,2019年1季度開具專用發票不含稅金額20萬,開具普通發票不含稅金額10萬,無其他應稅收入.

1季度符合條件,免征增值稅,但需就開具增值稅專用發票的銷售額計算繳納增值稅,20萬銷售額繳納增值稅,10萬銷售免征增值稅.20萬填入增值稅申報表的應征增值稅不含稅銷售額相關的欄處.10萬填入增值稅申報表的小微企業免稅銷售額及相關的欄處.

20萬銷售額的增值稅對應的城建稅,不能免征,可以享受減半征收,對應的教育附件、地方教育附加按<財稅[2016]12號>的規定免征,申報表正確選擇減稅代碼和正確輸入減稅金額.

10萬銷售額增值稅免征,對應的三項附加為零,無需填寫申報.

普票30萬免稅是含稅的嗎?對于小規模普票30萬免稅的金額是不含稅的,同時小編還給大家講到了一種情況就是這30萬的票如果既有專票又有普票的話,是要分開計稅的,大家如果遇到這種情況,可以參照上文資料來計算,到此如果大家還有什么不清楚的可以咨詢會計學堂答疑老師.