小規模納稅人未開票數據如何在增值稅申報表上體現

小規模納稅人未開票數據如何在增值稅申報表上體現

小規模納稅人未通過稅控設備開具的其他普通發票及未開具發票收入

1、業務描述

應征增值稅小規模納稅人未通過稅控設備開具的其他普通發票或當期取得收入但因其他原因未開具發票銷售額的填寫

2、報表填寫

增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)第1行或第4行:應征增值稅不含稅銷售額相關列次

小規模納稅人提供建筑服務預繳增值稅

1、業務描述

小規模納稅人跨地級市行政區提供建筑服務或是采取預收款方式提供建筑服務,按3%預繳增值稅稅額的填寫.

2、報表填寫

增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)第21行:本期預繳稅額相關列次

稅控設備購置費及技術維護費抵減增值稅

1、業務描述

納稅人初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費在增值稅應納稅額中全額抵減的填寫.

2、報表填寫

1.增值稅減免稅申報明細表:減稅項目

2.增值稅申報表(小規模納稅人適用)第16行:應納稅額減征額相關列次.

小規模納稅人自開增值稅專用發票.

案例分析

自開增值稅普通發票

例1:某餐廳為增值稅小規模納稅人,2019年1月份提供餐飲服務自行開具增值稅普通發票價稅合計6.18萬元,未開具發票收入3.09萬元.

分析:

該餐廳屬于提供餐飲服務的生活服務業小規模納稅人,征收率為3%.

稅控器具開具普通發票不含稅收入=6.18÷ (1+3%)=6萬元

未開票收入不含稅收入=3.09 ÷(1+3%)=3萬元

按現行政策規定,小規模納稅人合計月銷售額未超過10萬元(或季度銷售額30萬元)的,免征增值稅,本例合計銷售額9萬元未超過10萬元,可全部享受免征增值稅政策.

代開增值稅專用發票

例2:某運輸公司為增值稅小規模納稅人,2019年1月份提供運輸服務自行開具增值稅普通發票價稅合計7.21萬元,到稅務機關代開增值稅專用發票金額3萬元,預繳稅款0.09萬元.

分析:

該運輸公司屬于提供交通運輸服務的小規模納稅人,征收率為3%.

稅控器具開具普通發票不含稅收入=7.21÷(1+3%)=7萬元

代開增值稅專用發票不含稅收入=3萬元

本例合計月銷售額雖未超過10萬元,但由于按政策規定代開增值稅專用發票必須繳納稅款,因此自開普通發票7萬元可以申報免稅收入,代開專票3萬元不可享受免稅政策.

小規模納稅人未開票數據如何在增值稅申報表上體現的問題會計學堂小編就給大家講解完了,大家可以好好增值稅申報表第一行或第四行,這是應征增值稅不含稅銷售額相關列次,好了,本文就分析完了,大家還有不清楚的可以繼續咨詢我們哦.