增值稅加計扣除怎么做會計分錄

增值稅加計扣除怎么做會計分錄

答:相關分錄

進項稅加計扣除會計分錄:

1、計算當期可抵扣進項加計抵減額

(1)發生當期依據可抵扣進項計提可加計抵減額

借:固定資產、原材料、費用等科目

應交稅金-應交增值稅-進項稅金

應交稅金-應交增值稅-待抵減進項加計額

貸:銀行存款

(2)當期發生不可抵減進項稅額期末轉出進項

借:成本、費用科目

貸:應交稅金-應交增值稅-進項稅金轉出

應交稅金-應交增值稅-待抵減進項加計額

2、當期進項加計額抵減應納稅額時

借:應交稅金-應交增值稅-進項加計抵減額

貸:應交稅金-應交增值稅-待抵減進項加計額

3、優惠到期如還有進項加計額抵減額結余的

貸:應交稅金-應交增值稅-待遞減進項加計額

借:主營業務成本

增值稅進項稅加計扣除是怎么回事?

財政部稅務總局海關總署公告2019年第39號《關于深化增值稅改革有關政策的公告》規定:

納稅人應按照當期可抵扣進項稅額的10%計提當期加計抵減額.按照現行規定不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額,不得計提加計抵減額;已計提加計抵減額的進項稅額,按規定作進項稅額轉出的,應在進項稅額轉出當期,相應調減加計抵減額.計算公式如下:

當期計提加計抵減額=當期可抵扣進項稅額×10%

當期可抵減加計抵減額=上期末加計抵減額余額+當期計提加計抵減額-當期調減加計抵減額

本文詳細介紹了增值稅加計扣除怎么做會計分錄,也介紹了增值稅進項稅加計扣除是怎么回事.作為一名企業的財務會計,一定要非常清楚,增值稅加計扣除做會計分錄的時候,應該如本文所示.如果你認真閱讀了本文內容,覺得還是不太明白,趕緊咨詢一下會計學堂在線老師吧.