高鐵票怎么申報抵扣進項

高鐵票怎么申報抵扣進項

財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號《關于深化增值稅改革有關政策的公告》:

納稅人購進國內旅客運輸服務,其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣

(一)納稅人未取得增值稅專用發票的，暫按照以下規定確定進項稅額：

1.取得增值稅電子普通發票的，為發票上注明的稅額；

2.取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的，為按照下列公式計算進項稅額：

航空旅客運輸進項稅額=(票價+燃油附加費)÷(1+9%)×9%

3.取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，為按照下列公式計算的進項稅額：

鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+9%)×9%

4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計算進項稅額：

公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+3%)×3%

高鐵票可以開增值稅專用發票嗎

不能."旅客運輸服務"不屬于"增值稅可抵扣項目",因此根本不能開具增值稅專用法票.在國內的會計實務之中,乘坐火車的費用,本身就是以"火車票"入賬報銷的.

實行增值稅專用發票是增值稅改革中很關鍵的一步,與普通發票不同,不僅具有商事憑證的作用,由于實行憑發票注明稅款扣稅,購貨方要向銷貨方支付增值稅.

它具有完稅憑證的作用.更重要,增值稅專用發票將一個產品的最初生產到最終的消費之間各環節聯系起來,保持了稅賦的完整,體現增值稅的作用.

案例分析及申報表填寫

1.政策依據：《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細)填寫說明：第10欄“(四)本期用于抵扣的旅客運輸服務扣稅憑證”：反映按規定本期購進旅客運輸服務，所取得的扣稅憑證上注明或按規定計算的金額和稅額。

本欄次包括第1欄中按規定本期允許抵扣的購進旅客運輸服務取得的增值稅專用發票和第4欄中按規定本期允許抵扣的購進旅客運輸服務取得的其他扣稅憑證。

本欄“金額”“稅額”≥0。

2.案例分析：

（1）小保公司2019年4月5日取得客運增值稅專用發票，發票上注明不含稅金額100元，增值稅稅額9元；

（2）小保公司2019年4月7日取得客運增值稅普通發票，發票上注明不含稅金額200元，增值稅稅額18元；

（3）小保公司2019年4月10日取得航空客票行程單，行程單上注明票價1000元，燃油附加費100元，機場建設費50元，合計金額1150元【注意：機場建設費不可以計算抵扣進項稅哦】；

（4）小保公司2019年4月15日取得高鐵票，票上注明金額500元；

（5）小保公司2019年4月20日取得客運大巴的發票，發票上注明金額200元【注意：公路、水路的客票只能抵扣3%哦】。

小保公司本月可抵扣的客運服務的進項稅額是多少？又該怎么填寫表格呢？

小保公司可抵扣的客運服務進項稅按照填表分類，可分為2類：

（1）取得增值稅專用發票：不含稅金額100元，可抵扣進項稅9元；

（2）取得其他扣稅憑證：增值稅普通發票、航空客票行程單、高鐵票、客運大巴的發票。

不含稅金額=200+（1000+100）÷（1+9%）+500÷（1+9%）+200÷（1+3%）=1862.05元；

可抵扣進項稅=18+（1000+100）÷（1+9%）×9%+500÷（1+9%）×9%+200÷（1+3%）×3%=155.95元。

本文首先給大家講到了高鐵票可以開增值稅專用發票嗎，然后給大家講解了高鐵票怎么申報抵扣進項的問題，最后結合案例做了明確的分析，大家現在應該都清楚了吧，納稅人購進國內旅客運輸服務,其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。