利潤表中所得稅費用包括什么

利潤表中所得稅費用包括什么

當期所得稅

當期所得稅=當期應交所得稅=應納稅所得額×所得稅稅率=(會計利潤+當期發生的可抵扣暫時性差異-當期發生的應納稅暫時性差異-當期轉回的可抵扣暫時性差異+當期轉回的應納稅暫時性差異+會計費用非稅法費用-稅法費用非會計費用+稅法收入非會計收入-會計收入非稅法收入)×所得稅稅率

借：所得稅費用——當期所得稅費用

貸：應交稅費——應交所得稅

企業向投資者分配現金股利或利潤時，如果按照適用稅收法規規定需要將所分配現金股利或利潤的一定比例代投資者繳納給稅務部門的即代扣代交稅款，該部分代扣代交稅款應作為股利的一部分計入權益。

該種情況下，是視同將有關利潤分配給投資者后，按照我國稅法規定投資者需就其自我國境內取得的現金股利或利潤應繳納一部分稅款的情況，是投資者自該項利潤分配中獲取利益的減少，原則上應是利潤分配的一個組成部分。

遞延所得稅

遞延所得稅是遞延所得稅資產及遞延所得稅負債當期發生額的綜合結果。用公式表示即為：

遞延所得稅費用=遞延所得稅負債的增加額+遞延所得稅資產的減少額

遞延所得稅收益=遞延所得稅負債的減少額+遞延所得稅資產的增加額

遞延所得稅=(遞延所得稅負債期末余額-遞延所得稅負債期初余額)-(遞延所得稅資產期末余額-遞延所得稅資產期初余額)

=當期遞延所得稅負債的增加額-當期遞延所得稅負債的減少額-當期遞延所得稅資產的增加+當期遞延所得稅資產的減少

=遞延所得稅費用-遞延所得稅收益

企業確認遞延所得稅一般應當計入所得稅費用，但是以下兩種情況除外：

(1)某項交易或事項按照會計準則規定應計入所有者權益的，由該交易或事項產生的遞延所得稅資產或遞延所得稅負債及其變化亦應計入所有者權益，不構成利潤表中的遞延所得稅費用(或收益)。

(2)企業合并中取得的資產、負債，其賬面價值與計稅基礎不同，應確認相關遞延所得稅的，該遞延所得稅的確認影響合并中產生的商譽或是記入合并當期損益的金額，不影響所得稅費用。

關于計提所得稅費用科目

1、每季度計提

借：所得稅（損益類的科目所得稅）

貸：應繳稅費-應交所得稅

2、年末，把第四季度的入完賬后，將所得稅科目余額轉入本年利潤科目

借：本年利潤

貸：所得稅

3、所得稅在利潤表的所得稅欄中體現。

4、在資產負債表中，如果沒有特殊情況的話，期末的未分配利潤欄目金額=期初未分配利潤+本年利潤科目余額-所得稅科目余額。

如何計提所得稅費用

比如收入100萬，支出75萬，那就是25萬乘以25%。就行了。管它按月計提還是按年，題目中會告訴你的金額和百分率你乘一下就行了。年底結轉一次。

計提:

借:所得稅

貸:應交稅費--應交所得稅 結轉時

借:本年利潤

貸:所得稅 :應交稅費--所得稅

貸:銀行存款

所得稅費用

計算確定了當期所得稅及遞延所得稅以后，利潤表中應予確認的所得稅費用為兩者之和，即：所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅

根據：所得稅費用=應交所得稅+遞延所得稅

遞延所得稅=(遞延所得稅負債期末余額-遞延所得稅負債期初余額)-(遞延所得稅資產期末余額-遞延所得稅資產期初余額)

=當期遞延所得稅負債的增加額-當期遞延所得稅負債的減少額-當期遞延所得稅資產的增加+當期遞延所得稅資產的減少

得出：

應交所得稅=應納稅所得額×所得稅稅率

=(會計利潤+當期發生的可抵扣暫時性差異-當期發生的應納稅暫時性差異-當期轉回的可抵扣暫時性差異+當期轉回的應納稅暫時性差異+會計費用非稅法費用-稅法費用非會計費用+稅法收入非會計收入-會計收入非稅法收入)×所得稅稅率

=(會計利潤+會計費用非稅法費用-稅法費用非會計費用+稅法收入非會計收入-會計收入非稅法收入)×所得稅稅率+(當期發生的可抵扣暫時性差異-當期發生的應納稅暫時性差異-當期轉回的可抵扣暫時性差異+當期轉回的應納稅暫時性差異)×所得稅稅率

=(會計利潤+會計費用非稅法費用-稅法費用非會計費用+稅法收入非會計收入-會計收入非稅法收入)×所得稅稅率-(-當期遞延所得稅資產的增加+當期遞延所得稅負債的增加額+當期遞延所得稅資產的減少-當期遞延所得稅負債的減少額)

=(會計利潤±非暫時性差異的納稅調整)×所得稅稅率-遞延所得稅

即：應交所得稅+遞延所得稅=所得稅費用=(會計利潤±非暫時性差異的納稅調整)×所得稅稅率

由此可以得出計算所得稅費用的兩種思路，一種是直接通過“應交所得稅+遞延所得稅”來計算，另一種思路是通過“(會計利潤±非暫時性差異的納稅調整)×所得稅稅率”來計算。但需要注意的是次等式成立的前提是沒有發生稅率變動和企業合并等特殊事項，如果發生了稅率變動，則“應交所得稅+遞延所得稅±遞延所得稅的調整額=所得稅費用=(會計利潤±非暫時性差異的納稅調整)×所得稅稅率±遞延所得稅的調整額”，當遞延所得稅負債調增或遞延所得稅資產調減時用“+”號，當遞延所得稅負債調減或遞延所得稅資產調增時用“-”號。

利潤表中所得稅費用包括什么的相關內容會計學堂小編就給大家講完了，利潤表中所得稅費用，指的是企業本年度已經計提的所得稅費用，企業計提企業所得稅時，借：所得稅費用 貸：應交稅金—企業所得稅 ，月末結轉費用，借：本年利潤 貸：所得稅費用。