企業所得稅是針對當季還是當年

企業所得稅是針對當季還是當年

企業所得稅應該是分月或者分季預繳，預繳應當自月份或者季度終了之日起十五日內，自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。

企業在報送企業所得稅納稅申報表時，應當按照規定附送財務會計報告和其他有關資料。納稅人在規定的申報期申報確有困難的，可報經主管稅務機關批準，延期申報。

企業所得稅法及其實施條例規定了收入總額中的不征稅收入包括：一是財政撥款；二是依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金；三是國務院規定的其他收入，即由國務院財政、稅務主管部門規定專項用途并經國務院批準的財政性資金。

《財政部 國家稅務總局關于財政性資金 行政事業性收費 政府性基金有關企業所得稅政策問題的通知》（財稅〔2008〕151號）做了進一步的細化：

企業取得的各類財政性資金，除屬于國家投資和資金使用后要求歸還本金的以外，均應計入企業當年收入總額。

對企業取得的由國務院財政、稅務主管部門規定專項用途并經國務院批準的財政性資金，準予作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除。

納入預算管理的事業單位、社會團體等組織按照核定的預算和經費報領關系收到的由財政部門或上級單位撥入的財政補助收入，準予作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除，但國務院和國務院財政、稅務主管部門另有規定的除外。

對企業依照法律、法規及國務院有關規定收取并上繳財政的政府性基金和行政事業性收費，準予作為不征稅收入，于上繳財政的當年在計算應納稅所得額時從收入總額中減除；未上繳財政的部分，不得從收入總額中減除。

季度申報企業所得稅填表數據是當季數還是年初至今累計數？

不斷有納稅人詢問季度申報企業所得稅，本期金額與累計金額的問題。

問：小規模納稅人季度申報企業所得稅，填表數據是當季數還是年初至今累計數？

答：首先要說的是，企業所得稅的申報、繳納方式與該納稅人是否屬于小規模納稅人沒有必然聯系。

小規模納稅人和一般納稅人是增值稅的概念。在企業所得稅，在居民企業這一大概念中，只有“符合條件的小型微利企業”這一特殊優惠對象，在企業所得稅的納稅人中的具有特殊身份。

至于說到企業所得稅納稅申報時的數據填報，究竟是填寫當季金額還是累計金額，主要是查賬征收與核定征收的納稅申報表的相關數據有區別。也就是，關于納稅人季度申報企業所得稅，填表數據是當季數還是年初至今累計數，查賬征收與核定征收的納稅人有不同。

查賬征收的納稅人季度預繳填報申報表

如果是查賬征收的，季度申報所得稅時，申報表上需要填寫“本期金額”和“累計金額”兩項。

“本期金額”就是本季度（本月）的金額；“累計金額”就是本年年初開始累計至本季度（本月）的金額。中途開業的，開始計算盈虧申報所得稅時至本季（本月）的累計金額。

在實務中，按月繳納所得稅的不多，特別是小型微利企業從現在開始全部按季度繳納所得稅。

企業所得稅是針對當季還是當年以及季度申報企業所得稅填表數據是當季數還是年初至今累計數的問題會計學堂小編為大家講解清楚了，企業應當自月份或者季度終了之日起十五日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。