季度申報時以前年度虧損為什么不能填

季度申報時以前年度虧損為什么不能填

以前年度結轉的虧損額，需要在上一年度企業所得稅匯算清繳申報后才可以生成，如果上一年度匯算清繳未申報，則無法確定結轉彌補的虧損額，因此季度預繳時無法填報第8行“減：彌補以前年度虧損”。

季度所得稅申報表中利潤總額和彌補以前年度虧損應該怎么填?

（一）查賬征收企業季度預繳申報是按本年累計金額填報的，不存在彌補本年以前季度虧損的問題。

（二）查賬征收企業季度預繳申報可以彌補以前年度虧損。企業在季度預繳申報時，當《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》主表第3＋4－5－6－7行>0時，即利潤總額加上特定業務計算的應納稅所得額，再減除不征收收入、免稅收入、所得減免和固定資產加速折舊調減等金額后還有余額的，將此余額與以前年度虧損額比較，按熟小值填入第8行“彌補以前年度虧損”進行虧損彌補；當主表第3＋4－5－6－7行≤0時，無需進行以前年度虧損彌補，第8行“彌補以前年度虧損”填0；同時，當上一年年度納稅申報未申報時，由于以前年度虧損金額還未確定，季度預繳申報時暫不能進行以前年度虧損彌補，第8行“彌補以前年度虧損”需填0，待完成上年年報后，季度預繳時再按申報情況進行以前年度虧損彌補。

根據《關于填報企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表有關問題的通知》（國稅函[2008]635號，實際利潤額=本年度利潤總額－以前未彌補虧損－不征稅收入－免稅收入。

“利潤總額”本期金額填9萬元，第一季度為31萬元上期已申報，故累計金額不需填列，表格自動填列為40萬元。以前年度無虧損則本期按9萬元申報計算所得稅；

上一年度虧損50萬元的，在第一季度報告時應彌補上一年度虧損50萬元，并填寫50萬元一欄彌補上一年度虧損。第一季度申報-19萬元不繳納季度所得稅，第二季度繼續補償。本期實際利潤為-10萬元，不繳納所得稅。

上一年度虧損20萬元的，第一季度彌補上一年度虧損20萬元，并填寫上一年度虧損欄20萬元。第一季度所得稅由11萬元組成。當期實際利潤為9萬元，所得稅按9萬元計算繳納。

填寫所得稅季度報表時，第8行“彌補以前年度虧損”顯示灰色無法填寫，怎么辦？

（1）如18年虧損，19年盈利，在19年季度申報表未彌補的情況下，建議先申報所得稅年報，再申報季報（如先申報季報，報表體現出彌補以前年度虧損，再填寫年報時，還需填寫《企業所得稅彌補虧損明細表》，就會彌補兩次）。

（2）完成所得稅年報后，點擊首頁“數據更新”，操作成功后，填寫第4行“利潤總額”，當期利潤總和和彌補虧損比較，取最小值，第8行會自動帶出（如彌補以前年度虧損顯示有誤，需聯系主管稅務機關更正彌補虧損臺賬后重新申報）；如利潤總額為負數，第8行則無法帶出；

（3）如實際無彌補虧損，但“彌補以前年度虧損”自動帶出數字，需聯系主管稅務機關更正彌補虧損臺賬后重新申報。

注意：所得稅年報已正常申報，季度利潤總額也大于0仍無法顯示“彌補以前年度虧損”可作廢企業所得稅年度報表，重新保存106000《企業所得稅彌補虧損明細表》后再次申報，申報成功后重新查看所得稅季度報表“彌補以前年度虧損”額。

上文會計學堂小編主要給大家講了季度申報時以前年度虧損為什么不能填、季度所得稅申報表中利潤總額和彌補以前年度虧損應該怎么填、填寫所得稅季度報表時，第8行“彌補以前年度虧損”顯示灰色無法填寫，怎么辦等相關內容，大家可以仔細閱讀下。