實際繳納增值稅分錄怎么做

實際繳納增值稅分錄怎么做

根據關于印發《增值稅會計處理規定》的通知(財會[2016]22號)規定,交納增值稅要分如下情況進行賬務處理:

1.交納當月應交增值稅的賬務處理.企業交納當月應交的增值稅,借記"應交稅費--應交增值稅(已交稅金)"科目(小規模納稅人應借記"應交稅費--應交增值稅"科目),貸記"銀行存款"科目.

2.交納以前期間未交增值稅的賬務處理.企業交納以前期間未交的增值稅,借記"應交稅費--未交增值稅"科目,貸記"銀行存款"科目.

3.預繳增值稅的賬務處理.企業預繳增值稅時,借記"應交稅費--預交增值稅"科目,貸記"銀行存款"科目.月末,企業應將"預交增值稅"明細科目余額轉入"未交增值稅"明細科目,借記"應交稅費--未交增值稅"科目,貸記"應交稅費--預交增值稅"科目.房地產開發企業等在預繳增值稅后,應直至納稅義務發生時方可從"應交稅費--預交增值稅"科目結轉至"應交稅費--未交增值稅"科目.

4.減免增值稅的賬務處理.對于當期直接減免的增值稅,借記"應交稅費--應交增值稅(減免稅款)"科目,貸記損益類相關科目.

實際繳納增值稅稅負率含不含附加稅?

答:增值稅稅負率中的實際繳納稅額不包含附加稅,只是單純的已繳增值稅.

增值稅的附加稅有城市建設稅和教育費附加.都是由地方稅務局負責征收,按照增值稅應納稅額乘以相應的比例,在地稅局申報繳納.

城市建設稅=增值稅*7%(在市區,7%;在縣城、鎮,5%;不在市區、縣城和鎮的,1%.

教育附加費=增值稅*3%地方教育附加=增值稅*2%

1、根據稅法規定增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額征收的一個稅種.

2、增值稅是以商品在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅.增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅.

3、增值稅的征稅范圍包括銷售(包括進口)貨物,提供加工及修理修配勞務.實行價外稅,也就是由消費者負擔,有增值才征稅沒增值不征稅.

4、根據稅法規定的附加稅,指隨正稅按照一定比例征收的稅.其納稅義務人與獨立稅相同,但是稅率另有規定.附加稅以正稅的存在和征收為前提和依據.

5、增值稅附加稅是附加稅的一種,對應于增值稅的,按照增值稅稅額的一定比例征收的稅.其納稅義務人與獨立稅相同,但是稅率另有規定,是以增值稅的存在和征收為前提和依據的.通常包括城建稅、教育費附加、地方教育費附加等通常包括城建稅、教育費附加、地方教育費附加等.

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