高新技術企業的加計扣除是季報嗎

高新技術企業的加計扣除是季報嗎

匯算清繳的時候扣除.

高新技術企業必須每年研發費加計扣除嗎?

按照企業所得稅法的規定,研發支出費用化的部分,可以再匯算清繳的時候加計50%扣除,資本化計入固定資產的,可以按原價150%計算折舊扣除

在實際中,如果你是高新技術企業,要享受這個優惠,要注意兩個問題:

1.要設置專門的"研發支出"科目核算發生的研發支出.

2、扣除的研發費用,要是你們公司在相關部門備案過的研發項目支出,并且又相關的證明文件資料.

申請研發費用加計扣除的條件

1.建立研發臺賬,有固定研發費用明細2.高新企業研發費用計算:500萬以下收入×6%500萬2個億×5%,2個億以上×3%3.加計扣除部分計算:研發費用500萬×50%×25%或15%=省下的稅(是高新×15%不是高新×25%)4.稅需是查賬征收的A類,核定征收不可報.

申請研發費用加計扣除的好處

1、計入當期損益未形成無形資產的,際發生額的50%,加計扣除

2、形成無形資產的,按該無形資產成本的150%在稅前攤銷.

3、形成的無形資產,被其他新技術所代替或超過法律保護期限,喪失使用價值或轉讓價值,對其尚未攤銷的余額,就其余額的150%在稅前扣除.

軟件企業自主研發的軟件,凡符合無形資產確認條件的,可以按照無形資產進行核算.

舉例來說:如果企業2012年預計利潤1億,按照25%的稅率,不做研發費用加計扣除需要交2500萬的企業所得稅;如果企業2011年投入研發費用5000萬,那么可以抵扣2012年5000萬*12.5%=625萬稅收.也就是說2010年只需要交2500-625=1875萬的稅,節省了625萬.

申請研發費用加計扣除項目申報的意義

1、從歷年市科技計劃項目申報來看,技術專項(工業、醫藥及生物技術)、科技支撐計劃(工業)、科技基礎設施建設計劃均需要提供"研發投入統計資料",也就是要提供辦理研發費加計扣除核準享受稅收優惠的匯算清繳單;

2、申報高新技術企業(復審)、軟件企業、創新型企業、技術先進型服務企業、省民營科技企業等資質認定都要求有一定研發投入,研發費加計扣除核準享受稅收優惠的匯算清繳單是重要的佐證材料.

高新技術企業做加計扣除的常見誤區

誤區一:享受優惠會加大虧損

根據國稅局的調查,一部分處于虧損狀態的企業認為,選擇享受研發費用加計扣除的優惠后,會增加企業虧損額,因此主動放棄享受該優惠政策.

典型案例

大連某信息技術有限公司,是一家全球領先的IT服務與解決方案的外資企業,連續多年被認定為國家規劃布局內的重點軟件企業,具有大規模的自主研發能力.在企業享受研發費用加計扣除政策的調查中,企業負責人表示不愿意享受此項優惠政策.據該企業負責人反映,企業目前處于虧損狀態,如果享受該政策,會增加虧損,在報表上"不好看".

應對措施

對企業負責人的錯誤觀點,稅務人員表示,研發費用加計扣除政策增加的虧損只是企業所得稅報表中的"納稅調整后所得",并不增加企業利潤表中的虧損.經過測算,企業加計扣除的金額高達263萬余元.經過輔導后,企業的顧慮消除了,最終享受到了這一政策利好.

國稅局有關負責人認為,企業因對政策的理解有誤導致了企業不愿意享受此優惠政策,該負責人建議,當納稅人在享受稅收優惠有顧慮時,應該及時與稅務機關溝通,而不要盲目放棄,確保稅收優惠"應享盡享".

誤區二:共用設備不能加計扣除

實踐中,一些企業生產設備與研發設備是生產部門和研發部門共用的,按照原來的研發費用加計扣除政策,不屬于"專門用于"研發活動的設備,不能享受研發費用加計扣除政策.國稅局在調研中發現,不少企業并不了解《財政部、國家稅務總局關于完善研究開發費用稅前加計扣除政策的通知》和《國家稅務總局關于企業研究開發費用稅前加計扣除政策有關問題的公告》打破了這方面的限制,依然"固執"地認為共用設備不能加計扣除,從而未能享受到最新的優惠政策.

典型案例

某電纜公司是一家主營電線和電纜制造的企業.工廠所用設備絕大多數都為共用設備,在用于生產電纜的同時用于研發新產品的實驗檢測和標準檢測等,頻率較高、更新較快,約有70%以上的時間用于研發新產品.根據原有的研發費用加計扣除政策,該企業的設備不屬于專門用于研發的設備,所產生的費用不可以享受此項稅收優惠.公告發布后,企業未能及時研究最新的政策規定,依然認為共用設備不能加計扣除.

應對措施

稅務人員通過實地參觀企業生產車間,了解生產研發流程后,針對此次研發費用加計扣除的新政策提供了專業的政策解讀和業務輔導.國稅局有關負責人表示,119號文件對于研發與生產經營共用部分產生的費用,不再強調"專門用于"四字,即企業可以依據合理的分配方法,對共用費用作出分配,并對其中研發費用的部分加計扣除.經過輔導,企業通過研發支出輔助賬匯總表歸集了共用設備儀器的折舊費,最終成功實現了共用設備費用的加計扣除.

高新技術企業的加計扣除是季報嗎?在申請高新企業不一定要做加計扣除.加計扣除屬于財務類的,研發費用加計扣除的,申報高企不是必備條件.會計學堂小編還在文章整理了高新技術企業做加計扣除的常見誤區,希望大家好好了解一下.