企業跨區提供建筑勞務預繳稅款時如何處理

企業跨區提供建筑勞務 預繳稅款時如何處理

答:國稅局一般不會退稅,可以預留到下個月少交.

[政策依據]:財稅〔2017〕58號 第三條:納稅人提供建筑服務取得預收款,應在收到預收款時,以取得的預收款扣除支付的分包款后的余額,按照本條第三款規定的預征率預繳增值稅.

《國家稅務總局關于進一步明確營改增有關征管問題的公告》(國家稅務總局公告2017年第11號)第三條:納稅人在同一地級行政區范圍內跨縣(市、區)提供建筑服務,不適用《納稅人跨縣(市、區)提供建筑服務增值稅征收管理暫行辦法》(國家稅務總局公告2016年第17號印發).

?稅總〔2016〕17號公告第四條 納稅人跨縣(市、區)提供建筑服務,按照以下規定預繳稅款:

(一)一般納稅人跨縣(市、區)提供建筑服務,適用一般計稅方法計稅的,以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額,按照2%的預征率計算應預繳稅款.

(二)一般納稅人跨縣(市、區)提供建筑服務,選擇適用簡易計稅方法計稅的,以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額,按照3%的征收率計算應預繳稅款.

(三)小規模納稅人跨縣(市、區)提供建筑服務,以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額,按照3%的征收率計算應預繳稅款.

預收差額預繳與納稅義務形成后差額預繳如何比較?

預收款計繳差額分包扣的部分,有可能跟發生納稅義務扣除時是有差額的,在用分包發票作為差額最終計算扣除時,有可能多或少,此時建筑企業要掌握別在異地開始預繳多了,理論上也是需要按照納稅義務確定的異地預繳結果來計算的.

延伸看,如果在計算異地預繳時最后有差額扣除不完,則在異地也將涉及到退稅問題.及時取得分包的發票,是要掌握的.除非建筑企業收到款(含應收)不在異地預繳這種不合規的方式出現.

跨區域提供建筑勞務預繳增值稅退稅的處理辦法根據相關法規規定一般是不會退稅的,那么小編關于問題"企業跨區提供建筑勞務 預繳稅款時如何處理?"就介紹到這里.如果還有其他關于跨區域的財務問題,可以咨詢我們會計學堂的在線老師,可以直接在線向我們聯系.更多相關資訊內容盡在會計學堂,快來圍觀吧,關注會計學堂即可免費獲取更多學習內容.