應付票據保證金是什么意思

應付票據保證金是什么意思

應付票據保證金是指企業向開戶行申請辦理銀行承兌匯票業務時,作為銀行承兌匯票出票人按照自己在開戶行(承兌行)信用等級的不同所需繳納的保證銀行承兌匯票到期承付的資金.

應付票據是指由出票人出票,并由承兌人允諾在一定時期內支付一定款項的書面證明.在我國,應付票據是在商品購銷活動中由于采用商業匯票結算方式而發生的.商業匯票分為銀行承兌商業匯票和商業承兌商業匯票.?

應付票據,是指企業在商品購銷活動和對工程價款進行結算因采用商業匯票結算方式而發生的,由出票人出票,委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者票據的持票人,它包括商業承兌匯票和銀行承兌匯票.在我國,商業匯票的付款期限最長為12個月,因而應付票據即短期應付票據.應付票據按是否帶息分為帶息應付票據和不帶息應付票據兩種.

銀行承兌匯票保證金會計分錄

1、存入保證金時

借:其他貨幣資金--保證金

貸:銀行存款

【提示】有的企業將承兌保證金存入銀行是借方不計入其他貨幣資金-保證金,而是計入銀行存款-保證金,雖然沒有按照準則的要求記賬,但總體上也影響不大,最后編制報表的時候都是填入資產負債表貨幣資金項目.

2、取得承兌時不必做分錄,只在臨時備查簿中登記

3、將承兌交付給對方時:

借:應付賬款

貸:應付票據

或者

借:原材料

應交稅費應交增值稅(進項稅)

貸:應付票據

4、承兌到期時

借:應付票據

貸:銀行存款(基本戶)

同時收到銀行退還的保證金:

借:銀行存款

貸:其他貨幣資金--保證金

應付票據的會計分錄怎么做?

應付票據的賬務處理如下:

1、開出并承兌商業匯票購入材料:

借:材料采購

應交稅費一一應交增值稅(進項稅額)

貸:應付票據

2、如開具的是銀行承兌匯票,支付承兌手續費時:

借:財務費用

貸: 銀行存款

3、票據到期,支付商業匯票款:

借:應付票據

貸: 銀行存款

4、應付商業承兌匯票到期,如企業無力支付票款,

借:應付票據

貸:應付賬款

5、應付銀行承兌匯票到期,如企業無力支付票款,

借:應付票據

貸:短期借款

應付票據保證金是什么意思?企業向銀行申請承兌匯票,需要先繳納票據保證金,銀行才會出具票據.這筆保證金之后是需要返還的,不屬于支出,可以作為企業的其他應收款.如果匯票不能及時支付,銀行也可以從保證金中獲得補償.