小規模納稅人的盤虧處理要進項稅額轉出嗎

小規模納稅人的盤虧處理要進項稅額轉出嗎

原材料盤虧相應稅務應交增值稅的進項稅額需要分情況進行處理.

1、非正常損失購進貨物的進項稅額,不得從銷項稅額中抵扣.企業購進的貨物發生非常損失(非經營性損失),以及將購進貨物改變用途(如用于非應稅項目、集體福利或個人消費等),其抵扣的進項稅額應通過"應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)"科目轉入有關科目,不予以抵扣.

2、因為意外文害導致的存貨盤虧或毀損,增值稅進項稅額可以抵扣的, 不需轉出.

因為小規模納稅人即使受到增值稅專用發票,但是不能抵扣進項稅,相應的稅款直接計入了原材料成本當中,所以小規模納稅人不存在應交增值稅進項額轉出的問題.

進項稅額轉出的計算方法

1、移用成本比例法

應轉出的進項稅額=某批外購貨物總的進項稅額*貨物改變用途的移用成本/該批貨物的總成本 .

2、當量成本比例法

應轉出的進項稅額=非正常損失中損毀在產品、產成品或貨物數量*單位成本*進項稅額扣除率*外購扣除項目金額占產成品、半成品或項目成本的比例 .

原材料盤虧怎樣做進項稅轉出處理?

如果是一般納稅人,那么有可能要做進項轉出,如果你是小規模納稅人,那么你沒有進項抵扣,就不涉及進項轉出;

如果是一般納稅人企業,有2種情況:

(1)原材料屬于正常盤虧的,應交增值稅進項稅額不需要轉出;

(2)原材料屬于非正常盤虧的,應交增值稅進項稅額需要轉出;

批準前:

借:待處理財產損益

貸:原材料

應交稅費-應交增值稅(進項稅轉出)

批準后:

借:管理費用

貸:待處理財產損益

原材料盤虧怎么登記記賬憑證?

批準處理前:

借:待處理財產損溢-待處理流動資產損溢

貸:原材料-xx材料

批準處理后:

借:管理費用

貸:待處理財產損溢-待處理流動資產損溢

對于應由保險公司和過失人支付的賠款,記入"其他應收款",屬于一般經營損失的記入"管理費用",屬于非常損失的記入"營業外支出-非常損失".

小規模納稅人的盤虧處理要進項稅額轉出嗎?會計學堂小編告訴大家,2009年1月1日之前,固定資產的進項稅在購入時計入成本而不是抵扣,不存在轉出的問題;2009年1月1日之后,固定資產的進項稅在購入時不計入成本,進行過抵扣的,處理方式和存貨相同.進項稅金已經抵扣了的固定資產,盤虧的話,就需要作進項稅額轉出;否則,不需作進項稅額轉出.