代增值稅發票如何作廢稅款退還

代增值稅發票如何作廢稅款退還

國稅局代開的增值稅專用發票作廢后,繳納的稅款需要申請退稅.

答:一、小規模納稅人的處理:

1、代 開發票申報繳納稅款時:

借:應交稅費-應交增值稅

貸:銀行存款

借:應交稅費-應交城建稅、教育費附加及地方教育費附加

貸:銀行存款

2、確認收入時:

借:銀行存款或現金

貸:主營業務收入

應交稅費-應交增值稅

以上兩分錄相抵后形成月末不繳增值稅,有其他業務的另申報.申報時將已繳納增值稅填入第13行"本期預繳稅額".

二、一般納稅人:

1、代開發票申報繳納稅款時:

借:應交稅費-應交增值稅(已交稅金)

貸:銀行存款

借:應交稅費-應交城建稅、教育費附加及地方教育費附加

貸:銀行存款

2、確認收入時:

借:銀行存款或現金

貸:主營業務收入

應交稅費-應交增值稅(銷項稅)

以上兩分錄相抵后形成月末不繳增值稅,有其他業務的另申報.申報時將已繳納增值稅填入"分次預繳稅額".

拓展資料

在稅務局代開的增值稅專用發票怎么作廢

一般納稅人在開具專用發票當月,發生銷貨退回、開票有誤等情形,收到退回的發票聯、抵扣聯符合作廢條件的,按作廢處理;開具時發現有誤的,可即時作廢.

符合作廢條件,是指同時具有以下情形:1、收到退回的發票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票當月;2、銷售方未抄稅并且未記賬(這里所稱抄稅,是報稅前用IC卡或者IC卡和軟盤抄取開票數據電文);3、購買方未認證或者認證結果為"納稅人識別號認證不符"、"專用發票代碼、號碼認證不符".作廢專用發票須在防偽稅控系統中將相應的數據電文按"作廢"處理,在紙質專用發票(含未打印的專用發票)各聯次上注明"作廢"字樣,全聯次留存.小規模納稅人代開專用發票遇有銷貨退回、銷售折讓及發票填開錯誤等情形的,如果納稅人退回代開專用發票的全部聯次,且退票發生在開票當月,稅務機關可對開具的專用發票進行作廢;在未收回專用發票抵扣聯及發票聯,或雖已收回專用發票抵扣聯及發票聯但購貨方已將專用發票抵扣聯報送稅務機關認證的情況下,一律不得作廢已開具的專用發票.

三、作廢代開的專用發票后,如何重新開具?稅務機關代開專用發票時填寫有誤的,應及時在防偽稅控代開票系統中作廢,重新開具.代開專用發票后發生退票的,稅務機關應按照增值稅一般納稅人作廢或開具負數專用發票的有關規定進行處理.對需要重新開票的,代開的稅務機關應同時進行新開票稅額與原開票稅額的清算,多退少補;對無需重新開票的,代開稅務機關應按關規定退還增值稅納稅人已繳的稅款或抵頂下期正常申報稅款.

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