海關進口增值稅逾期不準抵扣怎么辦

海關進口增值稅逾期不準抵扣怎么辦

根據《國家稅務總局關于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第50號)對增值稅一般納稅人發生真實交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的,經主管稅務機關審核、逐級上報,由國家稅務總局認證、稽核比對后,對比對相符的增值稅扣稅憑證,允許納稅人繼續抵扣其進項稅額.

增值稅一般納稅人由于除本公告第二條規定以外的其他原因造成增值稅扣稅憑證逾期的,仍應按照增值稅扣稅憑證抵扣期限有關規定執行.

本公告所稱增值稅扣稅憑證,包括增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書和公路內河貨物運輸業統一發票.

二、客觀原因包括如下類型:(一)因自然災害、社會突發事件等不可抗力因素造成增值稅扣稅憑證逾期;(二)增值稅扣稅憑證被盜、搶,或者因郵寄丟失、誤遞導致逾期;(三)有關司法、行政機關在辦理業務或者檢查中,扣押增值稅扣稅憑證,納稅人不能正常履行申報義務,或者稅務機關信息系統、網絡故障,未能及時處理納稅人網上認證數據等導致增值稅扣稅憑證逾期;(四)買賣雙方因經濟糾紛,未能及時傳遞增值稅扣稅憑證,或者納稅人變更納稅地點,注銷舊戶和重新辦理稅務登記的時間過長,導致增值稅扣稅憑證逾期;(五)由于企業辦稅人員傷亡、突發危重疾病或者擅自離職,未能辦理交接手續,導致增值稅扣稅憑證逾期;(六)國家稅務總局規定的其他情形.

海關進口增值稅逾期未抵扣,還可以抵扣嗎?

國稅函[2004]128號《國家稅務總局關于加強海關進口增值稅專用繳款書和廢舊物資發票管理有關問題的通知》中的附件1《海關進口增值稅專用繳款書稽核辦法》第三條規定:增值稅一般納稅人取得的2004年2月1日以后開具的海關完稅憑證,應當在開具之日起90天后的第一個納稅申報期結束以前向主管稅務機關申報抵扣,愈期不得抵扣進項稅額.

根據上面規定,你企業必須在90天內抵扣,最晚在開票之日起滿90天后的第一個納稅申報期結束以前向主管稅務機關申報抵扣,增值稅納稅申報時要報送通過"通用稅務數據采集軟件"采集的電子抵扣信息和紙制《抵扣清單》.

如果逾期抵扣,"通用稅務數據采集軟件"會提示:此抵扣憑證自開票之日起已經超過120天(由于是90天后的第一個納稅申報期結束以前向主管稅務機關申報抵扣,所以錄入期最長為自開票之日起已經超過120天.),系統無法錄入信息.

增值稅發票怎么計算17%的稅率?

增值稅17%的稅率屬于一般納稅人,對于一般納稅人,應納增值稅額為當期銷項稅額減去當期進項稅額.

用公式表示為:

當期應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額

銷項稅額為納稅人銷售貨物或者應稅勞務,按照銷售額和規定的稅率計算并向購買方收取的增值稅額,其計算公式為:

銷項稅額=銷售額×稅率

進項稅額是納稅人購進貨物或者接受應稅勞務所支付給銷貨方的增值稅額.其計算公式為:

進項稅額=所購貨物或應稅勞務的買價×稅率

當期應納稅稅額為當期銷項稅額減去當期進項稅額后的余額.

當期應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額

海關進口增值稅逾期不準抵扣怎么辦?會計學堂小編提醒大家,對增值稅一般納稅人發生真實交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的,經主管稅務機關審核、逐級上報,由國家稅務總局認證、稽核比對后,對比對相符的增值稅扣稅憑證,允許納稅人繼續抵扣其進項稅額.