小規模納稅人季度銷售額不超過30萬申報表怎么填

小規模納稅人季度銷售額不超過30萬申報表怎么填

根據填表說明,指導納稅人填列至"小微企業免稅銷售額"、"免稅銷售額"、"本期免稅額"及"小微企業免稅額"欄次.

自2019年1月1日起,實行按季納稅的增值稅小規模納稅人凡在預繳地實現的季度銷售額未超過30萬元的,當期無需預繳稅款.根據填表說明,指導納稅人填列至"小微企業免稅銷售額"、"免稅銷售額"、"本期免稅額"及"小微企業免稅額"欄次.如果是按月納稅的小規模納稅人,那么月銷售額超過10萬元的當月是無法享受免稅政策的;如果是按季納稅的小規模納稅人,那么季度中某一個月銷售額超過10萬元,但季度銷售額不超過30萬元的,可以按規定享受免稅政策.

請問小規模納稅人屬于按季納稅,季度銷售額未超過30萬元,是否需要在項目地預繳增值稅?

答:根據《國家稅務總局關于小規模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告》(國家稅務總局公告2019第4號)第一條規定,小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為,合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過30萬元,下同)的,免征增值稅.

因此,該公告所有條款所稱"月銷售額未超過10萬元",不僅包括按月納稅銷售額不超過10萬元,同時也包括按季納稅銷售額不超過30萬元.如小規模納稅人按季度納稅,在預繳地實現的季度銷售額未超過30萬元的,無需預繳增值稅.

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