小規模公司 企業所得稅怎么算

小規模公司 企業所得稅怎么算

一、小規模納稅人

小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下,并且會計核算不健全,不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人.所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額.

二、征收方式

企業所得稅一般按照按月(季)預繳,年終匯算清繳. 企業所得稅適用稅率25%,符合條件的小型微利企業,經主管稅務機關審批,可減按20%稅率計算繳納.企業所得稅的征收方式有2種,分別是:

1、查賬征收,是按照"實際利潤額"依照適用稅率計算繳納,而實際利潤額=利潤總額-以前年度待彌補的虧損額-不征稅收入-免稅收入.其中:利潤總額=營業收入-營業成本-營業稅金及附加-管理費用-銷售費用-財務費用+其他業務利潤+營業外收支+投資收益.

因此,實際利潤額不是您所講的(1000-100)的概念,因為,100元不代表貴公司的實際營業成本、費用和稅金(不含增值稅、企業所得稅).

2、核定征收,是按照銷售(營業)收入*核定所得率*適用稅率計算繳納.其中:銷售(營業)收入包括:應稅銷售額、其他業務收入和視同銷售額,核定所得率是主管稅務機關根據行業不同事前設置的,一般幅度在5%-30%之間,具體到貴公司應當根據主管稅務機關確定的所得率計算,適用稅率25%,核定征收不適用20%的稅率.

三、小規模企業所得稅計算方式

1、直接計算法:應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除金額-彌補虧損

2、間接計算法:應納稅所得額=會計利潤總額±納稅調整項目金額

怎樣規避企業所得稅?

合理規避企業所得稅的方法主要有以下幾種.

(一)企業加大成本合理避稅

實行實際價核算材料的企業,材料發出時,會計制度規定可采用先進先出方法、加權平均法、移動平均法、個別計價法、后進先出法,計算其發出材料的實際成本.材料的計價方法一經確定,不能隨意變更.但企業可以加大材料耗用成本,通過變換材料計價方法加大材料發生成本,或者不按規定的計價方法計算材料發生成本,提高材料發出單價,多轉材料成本,這樣當期利潤就會減少,從而達到合理規避企業所得稅.

按計劃價核算材料成本的企業,根據會計制度的規定,在計算產品成本時,必須將材料的計劃成本通過"材料成本差異"的分配和結轉將其調整為實際成本.企業可以在計算材料成本時,將材料成本差異賬戶作為企業調節利潤的"調節閥",在差異額和差異率上做調整.從而擴大生產成本,擠占利潤,達到減少本期應納所得稅的目的.

(二)在員工待遇上合理避稅

1.不發補貼發雙薪.中國企業福利制度的特點是有人情味,逢年過節都會有發一點所謂的過節費,根據個人所得稅政策的規定,過節費需要并入當月工資繳納個人所得稅.稅務政策的規定是發放年終雙薪可以單獨作為一個月的工資薪金計算個人所得稅,由于不需要與當月工資合并繳納個稅,因此可以降低稅率,減少員工的個人所得稅負擔.都是發點錢,過節費交稅多,雙薪繳稅少,所以為了少繳稅,應該改變那種過年發點過節費的做法,改成年底發雙薪的方式.

(三)采用"分灶吃飯"的方法合理避稅

把業務分散,原來一個公司名下做的業務分成2-3個公司做,這樣既可以增加成本攤消,又可以降低企業所得:比如你現在公司做一年30萬利,需要交9萬9的所得稅,如果分成3個公司做,一年利每個公司就是9萬9的利,那么所得稅3個公司一共是8萬1,而其實因為成本渠道的增加,3個公司年利也不會做到30萬了,很多成本已經重復攤消和予提了,其節約下來的稅就不僅僅是近2萬的稅了.

(四)采用"高稅區往低稅區"走的方式合理避稅

各個特區和開發區在稅率方面國家都有優惠政策,把公司總部就轉設在到這些地方,比如深圳的企業所得稅才15%.公司的工廠和分公司的一切業務總核算就算到公司總部去,也就享受到了國家的優惠政策了.把企業結算做到:高所得稅向低所得稅地方走;搞了稅賦率的地區向沒有搞稅賦率的地區走.

小規模公司企業所得稅怎么算?利潤總額在3萬元以下的,所得稅=利潤總額*50%*20%=利潤總額*10%;利潤總額在3萬元以上,30萬元以下的,所得稅=利潤總額*20%;利潤總額在30萬元以上的,所得稅=利潤總額*25%.