季度報稅免稅結轉是什么時候

季度報稅免稅結轉是什么時候

正常情況下大多數企業所得稅是按季預申報,次季第一個月月初預繳企業所得稅.次年初匯算清繳一年的企業所得稅,到次年4月底匯算清繳的納稅申報表必須完成,五月初繳納上一年的企業所得稅.

1.1-3季度每季末計提企業所得稅分錄為:

借:所得稅費用

貸:應繳稅費--應繳企業所得稅

2.同時應及時結轉企業所得稅,分錄為:

借:本年利潤

貸:所得稅費用

3.季末結轉企業所得稅后"本年利潤"科目的余額即為凈利潤.

如果你單位是按照季度征收增值稅,每個月還是需要計提稅費,到季度末如果收入沒有超過9萬就做這樣一筆分錄借:應交稅費  貸:營業外收入  注意這里的應交稅費是每月計提的增值稅加上增值稅的附加稅費的合計金額.然后將營業外收入在結轉到本年利潤中去.

小微企業免征增值稅

政策依據

《國家稅務總局關于小規模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告》(國家稅務總局公告2019年第4號)第一條規定,自2019年1月1日起,小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為,合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過30萬元,下同)的,免征增值稅.

這是對增值稅起征點的優惠加碼,并未調整起征點,如果小規模納稅人享受此政策,應該按下面方式操作開票、做賬、申報.

開票

按適用征收率如實開具即可.小微企業增值稅免稅政策適用對象只是小規模納稅人,小規模納稅人簡易計稅,征收率3%或5%

為什么不直接開免稅?因為小規模納稅人在開票時候并不能預測當月或者當季度銷售額是多少,開票按適用征收率開票,如果季度或者月度滿足免稅條件,再直接通過申報表申報免稅即可.

賬務處理

按照財會2016年22號文規定,小微企業在取得銷售收入時,應當按照稅法的規定計算應交增值稅,并確認應交稅費,在達到增值稅制度規定的免征增值稅條件時候,將有關應交增值稅轉入當期損益.

案例

某公司是小規模納稅人,按季度申報繳納增值稅.公司1月開票51500,不含稅收入為51500/1.03=50000,沒有其他未開票收入.

會計處理:

借:應收賬款 51500

貸:主營業務收入 50000

應交稅費--應交增值稅 1500

2月開票20600,不含稅收入20600/1.03=20000,沒有其他未開票收入.

會計處理:

借:應收賬款 20600

貸:主營業務收入 20000

應交稅費--應交增值稅 600

3月開票10300,不含稅收入10300/1.03=10000,沒有其他未開票收入.

會計處理:

借:應收賬款 10300

貸:主營業務收入 10000

應交稅費--應交增值稅 300

4月申報增值稅,1-3月累計銷售額50000+20000+10000=80000,按季度申報小于30萬,享受免征增值稅政策.

會計處理:

借:應交稅費--應交增值稅 2400

貸:營業外收入/主營業務收入 2400

個體工商戶享受小微免稅

小規模納稅人可能是以公司形式存在,更多的個體工商戶.如果是個體工商戶享受了小微企業優惠政策.

根據要求,增值稅申報表第10欄"小微企業免稅銷售額":填寫符合小微企業免征增值稅政策的免稅銷售額,個體工商戶和其他個人不填寫本欄次

第11欄"未達起征點銷售額":填寫個體工商戶和其他個人未達起征點(含支持小微企業免征增值稅政策)的免稅銷售額,本欄次由個體工商戶和其他個人填寫.

也就是說,個體工商戶和其他個人都只能填寫11欄,就算你是超過起征點,用了小微企業免征增值稅的政策,你也是填寫11欄.

享受其他免稅政策

增值稅免稅是指納稅人銷售貨物或者服務和無形資產,稅法規定具有納稅的義務,但國家根據政策的需要,免除納稅人繳納稅款的義務.

目前有哪些免征增值稅的情況呢?有很多,比較常見的就是銷售自產農產品免增值稅、銷售圖書免稅.

開票

享受免稅的產品或服務,開具發票時,稅率欄次選擇免稅.

季度報稅免稅結轉是什么時候的全部內容就介紹到這里了,正常情況下大多數企業所得稅是按季預申報,次季第一個月月初預繳企業所得稅.相關的稅務處理小編都已在文中為大家進行了講解與分析,看完上文的朋友應該知道了,如果你有其他問題,歡迎咨詢會計學堂在線答疑老師!