資產負債表應付稅金為負怎么處理

資產負債表應付稅金為負怎么處理

1、借:以前年度損益調整

貸:應交稅費-應交所得稅

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整

2、既然多交了就認了吧,做一下調整

借:其他應付款(或相關科目)這要看你當時計提的時候走的什么科目,如果進費用了,就按上面分錄做

貸:應交稅費-個所稅

資產負債表中應交稅費為負數什么意思?

一.資產負債表中應交稅費如果是正數,就表示企業應該繳納但尚未繳納的稅額;

二.如果是負數,有幾種可能:

1.增值稅進項稅額多了,

2.繳納稅款多了,

3.代繳個人所得稅沒有收回來.

三.實際中還要具體分析明細帳的·每個稅種.

資產負債表中應交稅費反應的是什么?

"未交稅金",也就是應交稅費的貸方余額,反映企業在會計期末的某一時點尚未向稅務機關繳納的稅金.

在應交稅費下建立明細,如應交增值稅、應交個人所得稅等,再在應交增值稅下設明細科目,反映增值稅本期應交數,留抵進項稅等,就非常清楚了.

應交稅費核算規定如下:

①、本科目核算企業按照稅法規定計算應交納的各種稅費,包括增值稅、消費稅、營業稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費附加、礦產資源補償費等.

②、按規定計算確定的應交礦產資源補償費、房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等借記管理費用,貸記"應交稅費"科目.

借:管理費用

貸:應交稅費-

根據財會[2016]22號文件規定,全面試行營業稅改征增值稅后,"營業稅金及附加"科目名稱調整為"稅金及附加"科目,該科目核算企業經營活動發生的消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關稅費;

調整后,發生的房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等相關稅費,借記稅金及附加科目.

借:稅金及附加

貸:應交稅費-

③、本科目應當按照應交稅費的稅種進行明細核算.

應交增值稅還應分別"進項稅額"、"銷項稅額"、"出口退稅"、"進項稅額轉出"、"已交稅金"等設置專欄進行明細核算.

年報里資產負債表的應交稅費怎么填?

資產負債表的應交稅費,根據應交稅費總賬科目的余額填列.反映企業按照稅法等規定應交未交的各項稅費.

應交稅費科目核算企業按照稅法等規定計算應交納的各種稅費,包括增值稅、消費稅、營業稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加、礦產資源補償費等.企業代扣代交的個人所得稅等,也通過本科目核算.

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