稅盤與增值稅納稅申報表的稅額差額怎么處理

稅盤與增值稅納稅申報表的稅額差額怎么處理

答:一、增值稅納稅申報表主表中的第7欄"免、抵、退辦法出口銷售額"和免抵退稅申報匯總表中的第6欄"免抵退出口貨物勞務計稅金額"的數據是不同的,兩者統計口徑不同.

《國家稅務總局關于<出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法>有關問題的公告》(國家稅務總局公告2013年第12號)第2條第7項規定:出口企業或其他單位出口并按會計規定做銷售的貨物,須在做銷售的次月進行增值稅納稅申報.

所以增值稅納稅申報表主表中的第7欄"免、抵、退辦法出口銷售額"是企業會計記賬的出口銷售額,包含當期單證信息不齊全的出口銷售額.

免抵退稅申報匯總表上的第6欄"免抵退出口貨物勞務計稅金額" 出現與增值稅納稅申報表差額是正常情況.

二、出現這種情況是因為你在做憑證時不得免征和抵扣稅額與退稅申報時的數額不一致.這時就要以退稅申報系統里的數額為準,看是哪筆銷售出了差異,就在下個申報期里進行沖紅后再調正.

所以以后做銷售和不得免征和抵扣稅額的分錄時一定要先做退稅申報再做分錄,就不會出現這種情況了.

增值稅納稅申報表的填報對象

答:1.本申報表適用于增值稅一般納稅人填報.增值稅A類企業使用淺綠色申報表,B類企業使用米黃色申報表.增值稅一般納稅人按簡易辦法依照6%征收率繳納增值稅的貨物,也使用本表.

2.本表"經濟類型"欄,按制造業、采掘業、電力、煤氣、供水及商業分別填寫.

3.本表"本期銷項稅額"中的有關欄次,接下列要求填寫:

(1)特區內工業企業如有"一般銷售"、"地產地銷"、"免稅銷售"情況的應分別填列,除特區內工業企業以外的其它企業,不得填報"地產地銷"欄,所有企業如有"出口貨物"情況的都須申報.

煙、酒、礦物油地產地銷減半征收的,將銷售額一半記入"一般銷售"、一半記入"地產地銷",分別按其適用稅率計算銷售稅額.

(2)"貨物或應稅勞務名稱",按國家稅務總局計會統計報表的分類口徑及不同的適用稅率分別填列.對一些生產、經營品種較多的企業,如果一張申報表貨物名稱填寫不下的,可以按不同的稅率匯總名稱填報增值稅納稅申報表,對匯總填報申報表的,必須附有銷貨方填開的按國家稅務總局計會統計報表的分類口徑及不同的稅率分別填列"貨物"清單.

(3)"應稅銷售額"的填寫口徑,為增值稅的計稅銷售額.如企業財務會計核算不作銷售的而按稅法規定應征稅的價外費用,也應填入"應稅銷售額"中.

(4)"稅率"按所銷售的貨物或應稅勞務的適用稅率填寫,一般納稅人按簡易辦法征稅的貨物,該欄按6%的征收率填寫.

(5)按不同銷售類型計算其所占銷售總額的百分比①②③④.

以上便是稅盤與增值稅納稅申報表的稅額差額怎么處理的辦法,增值稅納稅申報表是會計人員必須要了解的,今天本文講解了一些相關的問題,但是關于這個報表,還有更多的問題等待大家解決,有需要的可以關注一下會計學堂,在線為您解答.