增值稅未達起征點要計提附加稅轉營業外收入嗎

增值稅未達起征點要計提附加稅轉營業外收入嗎

直接減免并不是說企業就不用計提作賬,而是照樣進行價稅分離,該記"主營業務收入"的照常記,該記"應交稅費-增值稅(銷項稅額)"的也照常記,最后再做一筆:借:應交稅費-應繳增值稅(減免稅款) 貸:營業外收入-補貼收入,就是將免稅部分計入營業外收入.

首先我們看下,增值稅是以商品(含應稅勞務)在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅.從計稅原理上說,增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額征收的一個稅種.所以當然需要做會計處理.

小規模納稅人月銷售額不超過3萬元,或者按季申報的季銷售額不超過9萬元,免征增值稅.這里的增值稅額,需要進行會計處理.

銷售時,計入:應交稅金--應交增值稅.

免稅時,計入:營業外收入.

小規模納稅人增值稅未達到起征點會計處理:

確認銷售收入時做:

借:銀行存款/應收賬款-**單位;

貸:應交稅費--應交增值稅

結轉免繳稅額:

借:應交稅費-應交增值稅

貸:營業外收入-補貼收入

未達起征點的增值稅附加怎樣處理

1、沒有增值稅附加這個說法

2、未達起征點的,增值稅和營業稅金及附加,已計提的,轉入營業外收入.

3、未達起征點的,增值稅和營業稅金及附加,未計提的,可以補計提.但是這樣不合理,這樣會虛增營業利潤,把稅收優惠計入的營業利潤,是不合理的.稅收優惠不是經營所得.

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