小規模納稅人季度所得稅是預繳嗎

小規模納稅人季度所得稅是預繳嗎

答:不管是小規模納還是一般稅人,企業所得稅都是按季預繳,年度匯算清繳.

1、季末按當季會計利潤計算應納所得稅額

借:所得稅費用

貸:應交稅金-應繳企業所得稅

季度移交

借:應交稅金-應繳企業所得稅

貸:銀行催款

2、年度按照稅法進行調整應納稅所得額,將會計利潤調整為稅務利潤,計算年度應納所得稅額,進行應納企業所得稅匯算清繳.就是與預繳數比較,多退少補.

小規模納稅人企業所得稅每個季度的次月1-15日期間申報,年度為次年的1-5月底期間申報.

《所得稅法》第五十四條

企業所得稅分月或者分季預繳.企業應當自月份或者季度終了之日起十五日內,向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表,預繳稅款.

小規模納稅人的企業所得稅怎么算?

答:第一種是核定征收.

這種主要是針對賬目不全不正規,無法真正反映成本費用收入等情況,由稅務機關根據其經營情況,依據應稅所得率計算應納稅所得額,在進行所得稅的核算征收.

比如,某小規模納稅人2018年收入額為200萬元,核定的所得稅應稅所得率為15%.那么該納稅人2018年的應納稅所得額為:200萬*15%=30萬元.

按照目前小微企業所得稅優惠政策,所得稅稅負為5%,該企業2018年應納企業所得稅為:30萬*5%=1.5萬元.

第二種是查賬征收

大部分小規模納稅人,采取的都是查賬征收企業所得稅.作為企業,有相應的財務人員和健全的賬目,是一個基本的要求.

查賬征收企業所得稅,要從每一納稅年度的收入總額,減除成本、費用、稅金以及損失后的余額,來計入應納稅所得額.比如,某公司2018年,扣除這些費用稅金等余額為120萬元,那么需要繳納的企業所得稅應該按如下方法計算

100*5%+20*10%=5+2=7萬元.

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