普票開錯了需要紅沖嗎

普票開錯了需要紅沖嗎

增值稅普通發票沖紅,是指隔月發票作廢,也稱開具負數普通發票,不用告知稅局.

若是本月開具的普通發票直接作廢就行了,但最好用筆寫上作廢原因,以便以后知道作廢原因.然后直接開具增值稅專用發票.

普通發票開具錯誤而且已經跨月的情況下不能作廢,只能做紅字沖銷.而且不用申請,因為不是專用發票.

紅字發票工作標準

1.受理審核

(1)主管稅務機關應根據此下四種情況審核購買方或銷售方填報的《開具紅字增值稅專用發票申請單》以及書面材料:

①因專用發票抵扣聯、發票聯均無法認證的,審核購買方填報的《開具紅字增值稅專用發票申請單》中填寫的具體原因以及相對應的藍字專用發票信息.

②購買方所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍,取得的專用發票未經認證的,由購買方填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》中填寫的具體原因以及相對應的藍字專用發票信息.

(2)審核發現報送的資料不完整不齊全,存在疑點,未按照規定加蓋印章,或者填寫內容不符合規定等情況應當場一次性告知納稅人補正.

2.核準

審核無誤的,主管稅務機關當場出具《開具紅字增值稅專用發票通知單》,稅務機關為小規模納稅人代開專用發票需要開具紅字專用發票的,比照一般納稅人開具紅字專用發票的處理辦法,《開具紅字增值稅專用發票通知單》第二聯交代開稅務機關.

3.資料歸檔

作廢發票處理

作廢發票需要同時滿足以下3個條件:

(1)當月發票且發票聯次齊全

(2)銷售方未抄稅(增值稅發票)且未記賬

(3)購買方未認證或未通過認證

發票紅沖的常見情形

下列3種情況是常見的發票紅沖情形:

(1)發生銷貨退回

(2)開票有誤

(3)應稅服務終止

注意:根據《國家稅務總局關于成品油消費稅征收管理有關問題的公告》(國家稅務總局公告2018年第1號)開具成品油專用發票后,發生銷貨退回、開票有誤以及銷售折讓等情形的,應按規定開具紅字成品油專用發票.

常見問題

1.A單位取得了一張票面稅率欄次填寫錯誤的增值稅普通發票,應該如何處理?

答:按照《中華人民共和國發票管理辦法》規定,"不符合規定的發票,不得作為財務報銷憑證,任何單位和個人有權拒收."因此,可將已取得的發票聯次退回銷售方,并要求銷售方重新為A單位開具正確的發票.

2.增值稅一般納稅人在增值稅稅率調整前已按原16%、10%適用稅率開具的增值稅發票,發現開票有誤的,應如何處理?

答:增值稅一般納稅人在增值稅稅率調整前已按原16%、10%適用稅率開具的增值稅發票,發現開票有誤需要重新開具的,先按照原適用稅率開具紅字發票后,再重新開具正確的藍字發票.根據《國家稅務總局關于國內旅客運輸服務進項稅抵扣等增值稅征管問題的公告》(國家稅務總局公告2019年第31號)自2019年9月20日起,納稅人需要通過增值稅發票管理系統開具17%、16%、11%、10%稅率藍字發票的,應向主管稅務機關提交《開具原適用稅率發票承諾書》,辦理臨時開票權限.臨時開票權限有效期限為24小時,納稅人應在獲取臨時開票權限的規定期限內開具原適用稅率發票.

3.納稅人當月開具增值稅電子普通發票后,發現開具有誤,能否在當月作廢該張發票?

答:增值稅電子發票開具后不能作廢.納稅人開具電子發票后,如發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形的可以開具紅字增值稅電子普通發票.

政策依據

《國家稅務總局關于紅字增值稅發票開具有關問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第47號)

《中華人民共和國發票管理辦法》

普票開錯了需要紅沖嗎?會計學堂小編最后給大家總結下,普票開錯也需要作廢,跨月的需要沖紅.作廢當月直接操作,操作后再開具正確的發票,作廢的一共用了兩張發票,紅字發票不同,普票在系統里先沖紅,然后再開具正確的發票.沖紅的一筆業務用了三張發票.