營業外支出需要什么做賬

營業外支出需要什么做賬

⑴營業外支出是指企業發生的與企業日常生產經營活動無直接關系的各項支出.包括非流動資產處置損失、非貨幣性資產交換損失、債務重組損失、公益性捐贈支出、非常損失、盤虧損失等.

企業應設置"營業外支出"科目,企業應設置"營業外支出"科目,本科目核算企業發生的各項營業外支出.

⑵本科目可按支出項目進行明細核算.

⑶營業外支出的主要賬務處理.

①企業轉讓固定資產時,先結轉固定資產原值和已提累計折舊額,借記"固定資產清理"、"累計折舊"科目,貸記"固定資產"科目;收到雙方協議價款,借記"銀行存款",貸記"固定資產清理"科目;最后結轉清理損益,若轉出價款低于固定資產賬面凈值,借記本科目,貸記"固定資產清理"科目.

②企業處置無形資產時,應按實際收到的金額等,借記"銀行存款"等科目,按已計提的累計攤銷,借記"累計攤銷"科目,按應支付的相關稅費及其他費用,貸記"應交稅費"、"銀行存款"等科目,按其賬面余額,貸記"無形資產"科目,按其借方差額,借記"營業外支出--處置非流動資產損失"科目,已計提減值準備的,還應同時結轉減值準備.

③盤虧、毀損的資產發生的凈損失,按管理權限報經批準后,借記本科目,貸記"待處理財產損溢"科目.

⑷期末,應將本科目余額轉入"本年利潤"科目,結轉后本科目無余額.

營業外支出罰款還需要調增嗎

答:不一定都需要.

納稅人會計處理與稅收規定不一致,需要進行納稅調整增加的項目,主要包括稅法規定不允許扣除項目,企業已計入當期費用但超過稅法規定扣除標準的金額等,如超過稅法規定標準的工資支出、業務招待費支出、稅收罰款滯納金,非公益性捐贈支出等.

企業應通過"營業外支出"科目,核算營業外支出的發生及結轉情況.確認處置非流動資產損失時,借記"營業外支出"科目,貸記"固定資產清理"、"無形資產"、"原材料"等科目.確認盤虧、非常損失計入營業外支出時,借記"營業外支出"科目,貸記"待處理財產損溢"、"庫存現金"等科目.

罰款如何做納稅調增處理?

在所得稅匯算期間,詳見"A105000" "納稅調整項目明細表"中的19行次"(七)罰金、罰款和被沒收財物的損失"項目",按照"營業外收入-罰款支出,借方累計額,填入"調增金額"欄.

匯算后,詳見"A100000" "中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類)"第33行次,"九、本年應補(退)所得稅額(31-32)" "金額"欄,出現正數是應補稅額,作分錄:

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費-應交企業所得稅

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整

繳納年度匯算清應繳入庫稅款作分錄

借:應交稅費-應交企業所得稅

貸:銀行存款

擴展資料

1、匯算清繳所補繳的稅金

(1)補交稅金時

借:應交稅金--所得稅

貸:銀行存款

(2)按照補交的稅金做提取分錄

借:以前年度損益調整

貸:應交稅金--所得稅

(3)結轉時

借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調整

2、匯算清繳補繳的滯納金

借:營業外支出--滯納金

貸:銀行存款

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