進項發票沖紅退回怎么做賬

進項發票沖紅退回怎么做賬

借:原材料(或其他相關成本費用科目)負數

貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)藍字

應付賬款-XX單位色 負數

購買方取得專用發票已用于申報抵扣的,購買方可在增值稅發票管理新系統(以下簡稱新系統)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》(以下簡稱《信息表》),

在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發票信息,應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出,待取得銷售方開具的紅字專用發票后,與《信息表》一并作為記賬憑證.

專用發票未用于申報抵扣、發票聯或抵扣聯無法退回的,購買方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發票信息.

銷售方開具專用發票尚未交付購買方,以及購買方未用于申報抵扣并將發票聯及抵扣聯退回的,銷售方可在新系統中填開并上傳《信息表》.銷售方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發票信息.

開紅字發票退回的發票如何記帳?

根據《國家稅務總局關于簡化增值稅發票領用和使用程序有關問題的公告》(國家稅務總局公告2014年第19號)第四條規定,自2014年5月1日起,一般納稅人開具專用發票后,發生銷貨退回或銷售折讓,按照規定開具紅字專用發票后,不再將該筆業務的相應記賬憑證復印件報送主管稅務機關備案.

因此,如單位在2014年4月30日前因銷貨退回開具紅字增值稅專用發票后,相應的記賬憑證復印件需報送主管稅務機關備案,2014年5月1日后因銷貨退回開具紅字增值稅專用發票后,相應的記賬憑證復印件不再需報送主管稅務機關備案.

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