匯算清繳完成要寫哪些分錄

匯算清繳完成要寫哪些分錄

什么是匯算清繳?

納稅人在納稅年度終了后規定時期內,依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定,自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額,根據月度或季度預繳的所得稅數額,確定該年度應補或者應退稅額,并填寫年度企業所得稅納稅申報表,向主管稅務機關辦理年度企業所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款的行為.

匯算清繳的費用分錄怎么寫

1、補提所得稅

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費-應交所得稅

2、交納企業所得稅

借:應交稅費-應交所得稅

貸:銀行存款

3、結轉

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整

匯算清繳報告費用所得的發票,應該如何做賬?

營改增之前,所有類型的納稅人取得營業稅發票

借:管理費用-咨詢審計費

貸:銀行存款

營改增之后,一般納稅人取得增值稅專用發票

借:管理費用-咨詢審計費

應交稅金-應交增值稅-進項稅-6%

貸:銀行存款

營改增之后,一般納稅人取得增值稅普通發票

借:管理費用-咨詢審計費

貸:銀行存款

營改增之后,小規模納稅人取得增值稅專用或普通發票

借:管理費用-咨詢審計費

貸:銀行存款

匯算清繳退回所得稅怎么做會計分錄?

匯算清繳退回所得稅會計分錄

借:銀行存款

貸:應交稅費-應交企業所得稅

借:應交稅費-應交企業所得稅

貸:以前年度損益調整

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配-未分配利潤

會計學堂小編關于匯算清繳完成要寫哪些分錄！匯算清繳的費用分錄怎么寫！匯算清繳報告費用所得的發票,應該如何做賬的問題就講到這,大家可以仔細看看繳納季度所得稅、繳納年度匯算清應繳稅款、重新分配利潤、經稅務機關審核批準退還多繳稅款等情況下的會計分錄應該怎么做,會計分錄是財務人員的必要工作,大家認真學起來吧.