現金發放的福利費用需要交稅嗎

現金發放的福利費用需要交稅嗎

沒有超過規定標準的福利費,不論以現金方式還是其他方式發放,均免征個人所得稅.

什么是員工福利費?

員工福利,按照國家相關規定,為員工衛生保健、生活、住房、交通等所發放的各項補貼和非貨幣性福利,包括企業向員工發放的因公外地就醫費用、未實行醫療統籌企業員工醫療費用、員工供養直系親屬醫療補貼、供暖費補貼、員工防暑降溫費、職工困難補貼、救濟費、員工食堂經費補貼、職工交通補貼等.

對于員工發生的其他費用也屬于員工福利,包括喪葬補助費、撫恤費、安家費、探親假路費等.

員工福利費有多少?

員工福利費一般由公司人力資源部門決定.正常情況下員工福利不超過 工資薪資總額的14%.

員工福利費需要繳稅嗎?

國家稅務總局所得稅司巡視員盧云在2012年關于發給員工的福利都要納入當月的薪酬計算繳納個人所得稅問題的回答道:"根據個人所得稅法的規定原則,對于發給個人的福利,不論是現金還是實物,均應繳納個人所得稅.但目前對于集體享受的、不可分割的、非現金方式的福利,原則上不征收個人所得稅.

都有哪些情況下需要繳納個人所得稅呢?

一.出差補貼

出差補貼該如何報銷?以前這是個沒有爭議的話題,出差一天補助現金若干,直接計入差旅費中報銷即可.

出差補貼也許憑票據實報銷,如不能提供發票,出差補貼需并入當月工資計征個稅.

二.公司內部報刊獲得的稿酬

稿酬所得,是指個人因其作品以圖書、報刊形式出版、發表而取得的所得.對于稿酬所得,有專門的方法計征個稅.但前提是,作品要正式公開出版發行.公司內部刊物顯然不符合這一要求,

因此,員工給公司內部刊物投稿所獲得的稿酬不能適用稿酬所得計征個稅,而是應合并到當月工資中,按工資、薪金所得征稅.

三.傳統節假日公司發的月餅等

據《個人所得稅法》規定,工資、薪金所得,是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得.

個人所得的形式,包括現金、實物、有價證券等.照此規定,端午節公司發的粽子、中秋節單位發的月餅均屬于實物福利,都應計入當月工資一并計征個稅.

四.公司給員工報銷的置裝費

企業給員工報銷置裝費能稅前扣除嗎?這要分兩種情形看.

由企業統一購置并要求員工統一著裝發生的置裝費,可以作為企業合理支出在所得稅前扣除.

如果是企業規定員工每年可報銷置裝費若干,由員工提供相應發票到財務部報銷,這種情形等同企業給員工發補貼,報銷額度應并入工資計征個稅.

五.公司為員工報銷的旅游費

有些企業福利較好,每年會給員工報銷一定金額的旅游費.這部分費用財務一般會在員工福利費中列支,這么做是存在涉稅風險的.嚴格來說,員工旅游費不是福利費的列支范圍.

正確的做法是,員工報銷的旅游費應并入員工當月工資一并計征個稅.

六.為員工上的商業保險

企業為員工上的商業保險或補充保險通過應付職工薪酬核算,可計入職工福利費.但這一部分保險屬于社會保險統籌之外,實質是企業給職工的獎勵.

因此,企業給員工上的商業保險與補充保險應并入員工當月工資一并計征個稅.

計入個人薪酬就要交個稅,不要著急,稅務對此有優惠政策.對個人購買商業健康保險產品的支出,允許在當年(月)計算應納稅所得額時予以稅前扣除,扣除限額為2400元/年(200元/月).只要每月不超過200元就不用交稅.

七.員工報銷的學歷教育學費

職工教育經費是指上崗和轉崗培訓、各類崗位適應性培訓、崗位培訓、職業技術等級培訓、高技能人才培訓、專業技術人員繼續教育、特種作業人員培訓、企業組織的職工外送培訓的經費支出、職工參加的職業技能鑒定、職業資格認證等經費支出、購置教學設備與設施、職工崗位自學成才獎勵費用、職工教育培訓管理費用、有關職工教育的其他開支.

異地的培訓所涉及的來回交通費、住宿費、餐費等也可以被計入職工教育經費.

但職工參加學歷教育、學位教育的學費(如MBA、EMBA)不得計入職工教育經費,也不得在企業所得稅前扣除,員工在單位報銷學歷教育學費的,報銷金額需并入當月工資計征個稅.

八.年會上的獎品

公司年會員工和員工家屬都參加,年會有抽獎,獎品要交個稅嗎?

明確回答,要.員工家屬中獎,按偶然所得計征個稅,稅率20%.具體操作時要把獎品金額還原為稅前金額,如中獎300元,需扣繳個稅300/(1-20%)×20%=75元.如果員工中獎,按工資薪金所得交個稅,具體操作是將獎品金額并入當月工資一并計征個稅.

現金發放的福利費用需要交稅嗎?要區分情況,有些是不計入工資薪金的,有些是要合并收入繳納個人所得稅的.直接以現金形式發放的,除了獨生子女費、個人取得的福利費(生活補助費)、撫恤金、救濟金(生活困難補助費)是免稅的.更多相關信息請關注會計學堂更新.