簡易計稅項目的進項稅額怎么結轉

簡易計稅項目的進項稅額怎么結轉

根據增值稅會計處理規定,增值稅一般納稅人應當在"應交稅費"科目下設置"應交增值稅"、"未交增值稅"、"預交增值稅"、"待抵扣進項稅額"、"待認證進項稅額"、"待轉銷項稅額"、"增值稅留抵稅額"、"簡易計稅"、"轉讓金融商品應交增值稅"、"代扣代交增值稅"等明細科目.因此,在采用簡易計稅方法時,其賬務處理很清晰,即:

第一,開具發票,確認收入時

借:應收賬款

貸:應交稅費--簡易計稅

貸:主營(其他)業務收入

第二,繳納稅款時

借:應交稅費--簡易計稅

貸:銀行存款

簡易征收增值稅進項稅如何處理

1、根據增值稅暫行條例的規定,按簡易辦法計算增值稅額,不得抵扣進項稅額.

2、如果是小規模納稅人,其進項稅額直接計入成本

按全部價款

借:原材料、

貸:應付帳款

3、如果是增值稅一般納稅人生產下列貨物,可按簡易辦法依照6%征收率計算繳納增值稅,并可由其自己開具專用發票.并按照財稅字(94)004號《財政部、國家稅務總局關于調整農業產品增值稅稅率和若干項目征免增值稅的通知》中的規定執行.

(1)縣以下小型水力發電單位生產的電力;

(2)建筑用和生產建筑材料所用的砂、土、石料;

(3)以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續生產的磚、瓦、石灰;

(4)原料中摻有煤矸石、石煤、粉煤灰、燒煤鍋爐的爐底渣及其他廢渣(不包括高爐水渣)生產的墻體材料;

(5)用微生物、微生物代謝產物、動物毒素、人或動物的血液或組織制成的生物制品

4、一般納稅人除生產上列貨物外還生產其他貨物或提供加工、修理修配勞務,并且選擇簡易辦法計算上列貨物應納稅額的,如果無法準確劃分不得抵扣的進項稅額,應按下列公式計算不得抵扣的進項稅額:

不得抵扣進項稅額=當月全部進項稅額×(當月按簡易辦法計稅的貨物銷售額÷當月全部銷售額)

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