有哪些管理費用按比例扣除的

有哪些管理費用按比例扣除的

費用一項目名稱:合理的工資薪金支出

扣除比例:100%

也就是:企業發生的合理的工資薪金支出,準予扣除.

費用二項目名稱:職工福利費支出

扣除比例:14%

也就是企業發生職工福利費不超過工資薪金總額14%的部分,準予扣除.

費用三項目名稱:職工教育經費支出

扣除比例:8%

也就是企業發生的職工教育經費支出,不超過工資薪金總額8%的部分,準予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除;超過部分,準予在以后納稅年度結轉扣除.

費用四項目名稱:工會經費支出

扣除比例:2%

也就是企業撥繳的工會經費,不超過工資薪金總額2%的部分,準予扣除.

費用五項目名稱:研發費用支出

加計扣除比例:75%

也就是企業開展研發活動中實際發生的研發費用,未形成無形資產計入當期損益的,在按規定據實扣除的基礎上,在2018年1月1日至2020年12月31日期間,再按照實際發生額的75%在稅前加計扣除;形成無形資產的,在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷.

費用六項目名稱:補充養老保險和補充醫療保險支出

扣除比例:5%

也就是:企業發生的充養老保險和補充醫療保險支出分別按照不超過工資薪金總額5%的部分,準予扣除.

費用七項目名稱:業務招待費支出

扣除比例:60%、5‰

也就是:企業發生的業務招待費支出按照發生額的60%扣除,但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰.

費用八項目名稱:廣告費和業務宣傳費支出

扣除比例:15%、30%

也就是:一般企業發生的廣告費和業務宣傳費支出(煙草企業不得扣除)不超過當年銷售(營業)收入15%的部分,準予扣除;超過部分,準予在以后納稅年度結轉扣除;

化妝品制造或銷售、醫藥制造、飲料制造(不含酒類制造)企業:不超過當年銷售(營業)收入30%的部分,準予扣除;超過部分,準予在以后納稅年度結轉扣除.

費用九項目名稱:公益性捐贈支出

扣除比例:12%

也就是:企業發生的公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分,準予扣除;超過部分,準予結轉以后三年內在計算應納稅所得額時扣除.

費用十項目名稱:手續費和傭金支出

扣除比例:5%

也就是:一般企業發生的手續費和傭金支出不超過與具有合法經營資格中介服務機構或個人(不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等)所簽訂服務協議或合同確認的收入金額的5%的部分,準予扣除.

費用十一項目名稱:企業責任保險支出

扣除比例:100%

也就是企業參加雇主責任險、公眾責任險等責任保險,按照規定繳納的保險費,準予在企業所得稅稅前扣除.

費用十二項目名稱:黨組織工作經費支出

扣除比例:1%

也就是黨組織工作經費納入企業管理費列支,不超過職工年度工資薪金總額1%的部分,可以據實在企業所得稅前扣除.

管理費用所占企業所得比例有沒有固定的限額?

不同的行業性質 扣除標準也不同.

例如廣告費,一般是2%,當年款扣除完的部分可來年繼續扣除;而高新技術企業、互聯網等是8%,且成立5年內可以全額扣除;

另業務招待費的稅前扣除標準:

年銷售凈收入在1500萬元(含)以內部分,不超過該部分的千分之五;在1500萬元以上的,不超過該部分的千分之三.

年營業凈收入在500萬元(含)以下部分,不超過該部分的千分之十;在500萬元以上的,不超過該部分的千分之五.

速算公式:

銷售凈收入×0.3%+30,000=可以列支的業務招待費.

營業凈收入×0.5%+25,000=可以列支的業務招待費.

銷售凈收入適用于制造業、商業等.

營業凈收入適用于飲食業、娛樂業、建筑安裝業等

跨行業經營應分別計算,如劃分不清按主要經營項目行業.

上文會計學堂小編分十二項內容和大家介紹了有哪些管理費用按比例扣除的,福利費:不得超過工資總額的14%,工會經費:不得超過工資總額的2%,且須有工會專用收據,職工教育經費:不得超過工資總額的2.5%,商業保險:不得稅前扣除等,大家還想了解更多精彩內容,請繼續支持關注我們.